Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để khoản chi tiếp khách được tính là chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN
Theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC, khoản chi tiếp khách chỉ được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
- Khoản chi phải thực tế phát sinh và có liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, không vượt quá mức hợp lý theo quy định (ví dụ: chi tiếp khách không được vượt 1% tổng chi phí được trừ của kỳ tính thuế, theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC).
- Phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ. Hóa đơn phải là hóa đơn điện tử hợp lệ, ghi rõ nội dung chi tiết các mặt hàng phục vụ tiếp khách (như thực phẩm, đồ uống), và tuân thủ Luật số 71/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế.
- Đối với hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (bao gồm thuế giá trị gia tăng), khoản chi phải được thanh toán không dùng tiền mặt (chủ yếu qua chuyển khoản ngân hàng), theo quy định tại Khoản 2.7 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC). Nếu thanh toán bằng tiền mặt, dù hóa đơn đầy đủ, khoản chi này sẽ không được coi là chi phí hợp lý và bị loại trừ khi tính thuế TNDN, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế.
Trong trường hợp của Anh/Chị, khoản chi tiếp khách hơn 30 triệu đồng (vượt ngưỡng 20 triệu đồng) được thanh toán bằng tiền mặt sẽ bị loại trừ khỏi chi phí được trừ, ngay cả khi có hóa đơn đầy đủ. Cơ quan thuế có thể kiểm tra và loại khoản này trong quá trình quyết toán, dẫn đến phải nộp bổ sung thuế TNDN (tỷ lệ 20% trên phần thu nhập tăng thêm) kèm lãi chậm nộp nếu phát hiện sai sót.
Hướng xử lý nếu khoản chi bị loại trừ
Nếu cơ quan thuế không chấp nhận khoản chi do hình thức thanh toán, doanh nghiệp có quyền khiếu nại theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019. Các bước xử lý cơ bản bao gồm:
Bước 1: Kiểm tra và bổ sung chứng từ
Thu thập thêm bằng chứng chứng minh tính hợp lý của khoản chi (như biên bản tiếp khách, danh sách tham gia), và nếu có thể, thực hiện thanh toán bổ sung qua chuyển khoản để điều chỉnh hồ sơ quyết toán thuế. Thời hạn bổ sung là trước khi cơ quan thuế hoàn thành kiểm tra quyết toán (thường trong 10 năm theo Điều 110 Luật Quản lý thuế).
Bước 2: Nộp khiếu nại
Gửi văn bản khiếu nại đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trong vòng 90 ngày kể từ ngày nhận thông báo loại trừ, kèm đầy đủ tài liệu chứng minh. Cơ quan thuế phải giải quyết trong 30-60 ngày tùy mức độ.
Bước 3: Khởi kiện nếu cần
Nếu khiếu nại bị bác, có thể khởi kiện hành chính tại Tòa án nhân dân theo Bộ luật Tố tụng hành chính 2015.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về thanh toán không dùng tiền mặt giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị loại chi phí, giảm thiểu tranh chấp với cơ quan thuế và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế TNDN. Đồng thời, duy trì hồ sơ chứng từ đầy đủ sẽ hỗ trợ quyết toán suôn sẻ, tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận