Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí tiếp khách được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung Thông tư 78/2014/TT-BTC) và Luật Thuế TNDN số 14/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2020), chi phí tiếp khách của doanh nghiệp được coi là chi phí được trừ nếu đáp ứng các điều kiện sau:
- Phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh và có tính chất hợp lý, hợp lệ.
- Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng (GTGT), bao gồm hóa đơn GTGT hoặc chứng từ tương đương.
- Chi phí phải được ghi nhận vào sổ sách kế toán và không vượt quá mức quy định về tỷ lệ khấu trừ (nếu áp dụng, ví dụ: chi phí tiếp khách không bị giới hạn tỷ lệ cụ thể nhưng phải chứng minh tính hợp lý).
Luật Thuế GTGT số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2016, 2024) cũng yêu cầu hóa đơn phải tuân thủ quy định về hóa đơn điện tử từ năm 2022 theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Nếu không đáp ứng, khoản chi sẽ bị loại khỏi chi phí được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN.
Quy định về hình thức thanh toán bằng tiền mặt và tác động của việc cộng dồn
Theo Khoản 2.21 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC và Thông tư 173/2016/TT-BTC), chi phí thanh toán bằng tiền mặt cho một tổ chức hoặc cá nhân trả một lần từ 20.000.000 đồng trở lên sẽ không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
- Trong trường hợp của công ty Anh/Chị, nếu mỗi lần thanh toán tiền mặt cho tiếp khách dưới 20.000.000 đồng nhưng tổng cộng dồn các lần thanh toán cho cùng một đối tượng (hoặc cùng một mục đích tiếp khách) trong một ngày vượt quá 20.000.000 đồng, thì toàn bộ khoản chi đó sẽ bị loại khỏi chi phí được trừ. Quy định này nhằm khuyến khích sử dụng chuyển khoản ngân hàng để đảm bảo tính minh bạch và traceability.
- Để tránh bị loại, doanh nghiệp nên thực hiện thanh toán qua chuyển khoản ngân hàng, ngay cả với các khoản nhỏ, hoặc chia nhỏ các lần thanh toán cho các đối tượng khác nhau mà không cộng dồn. Nếu đã thanh toán tiền mặt và cộng dồn vượt ngưỡng, công ty có thể bổ sung chứng từ chuyển khoản sau hoặc điều chỉnh kê khai để chứng minh tính hợp lệ, nhưng cần tham khảo cơ quan thuế địa phương để tránh rủi ro.
Luật Thuế TNDN 2025 (dự thảo sửa đổi) dự kiến giữ nguyên quy định này để tăng cường kiểm soát chi phí, kết hợp với các quy định về hóa đơn điện tử từ Luật Thuế GTGT 2024.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh bị loại chi phí, giảm rủi ro truy thu thuế và phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp (theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019). Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính, hỗ trợ tối ưu hóa nghĩa vụ thuế TNDN. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận