Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khoản chi trả bảo hiểm sức khỏe cho nhân viên có chịu thuế TNCN không?
Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC) hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân, khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công không bao gồm các khoản đóng góp bảo hiểm không bắt buộc do người sử dụng lao động chi trả cho người lao động. Cụ thể, tại khoản 2 Điều 2 Thông tư này, phí bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ (bao gồm bảo hiểm sức khỏe) không có tính chất tích lũy về phí bảo hiểm và không phải là bảo hiểm bắt buộc (như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo Luật Việc làm 2013 và Luật Bảo hiểm y tế 2008) sẽ không được tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của người lao động.
Công văn 9497/CT-TTHT năm 2016 của Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh cũng xác nhận rõ ràng rằng, nếu doanh nghiệp mua bảo hiểm sức khỏe hoặc bảo hiểm tử kỳ không hoàn phí cho nhân viên, khoản chi này được coi là chi phí hợp lý của doanh nghiệp và không làm phát sinh thu nhập chịu thuế TNCN đối với người lao động. Điều này giúp doanh nghiệp hỗ trợ phúc lợi mà không ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế của nhân viên, miễn là hợp đồng bảo hiểm chỉ dành cho cá nhân người lao động và không vượt quá các quy định về chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Trường hợp khoản chi trả bảo hiểm tính vào thu nhập chịu thuế TNCN
Ngược lại, nếu công ty chi trả bảo hiểm sức khỏe cho người thân của nhân viên (như vợ/chồng, con cái), khoản tiền này sẽ được coi là thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động theo khoản 1 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Lúc này, giá trị khoản chi sẽ được cộng vào thu nhập từ tiền lương, tiền công và phải khấu trừ thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Doanh nghiệp cần kê khai và khấu trừ thuế tạm tính hàng tháng cho nhân viên, đồng thời báo cáo theo mẫu tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP về quản lý thuế.
Để tránh rủi ro, doanh nghiệp nên lưu trữ hợp đồng bảo hiểm và chứng từ chi trả để chứng minh tính chất khoản chi, đảm bảo tuân thủ các hướng dẫn từ Tổng cục Thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về thuế TNCN đối với các khoản phúc lợi như bảo hiểm sức khỏe giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí, tránh các khoản phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời bảo vệ quyền lợi hợp pháp của người lao động. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận