Mình kê khai sai công ty quyết toán thuế, bây giờ cơ quan thuế thông báo bổ sung hợp đồng lao động thì mình phải chỉnh lại như thế nào vậy mọi người?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Cơ sở pháp lý

Việc chỉnh sửa sai sót trong quyết toán thuế được quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Luật Quản lý thuế 2019. Các quy định này cho phép người nộp thuế (doanh nghiệp) khai bổ sung hoặc điều chỉnh để đảm bảo tính chính xác, tránh rủi ro pháp lý.

Điều kiện chỉnh sửa sai sót

Doanh nghiệp được phép chỉnh sửa nếu phát hiện sai sót trong quyết toán thuế, chẳng hạn như kê khai sai doanh thu, chi phí khấu trừ hoặc số thuế phải nộp. Điều kiện chính bao gồm:

• Sai sót phải được phát hiện sau khi nộp tờ khai quyết toán nhưng trước khi cơ quan thuế hoàn thành kiểm tra, thanh tra hoặc thông báo vi phạm.
• Không áp dụng cho trường hợp cố tình trốn thuế hoặc gian lận, dẫn đến xử phạt hình sự theo Luật Quản lý thuế 2019.
• Thời hạn chỉnh sửa linh hoạt, nhưng khuyến nghị thực hiện sớm để tránh phạt chậm nộp từ 0,03% mỗi ngày trên số thuế chậm nộp..

Quy trình chỉnh sửa

Quy trình chỉnh sửa sai sót trong quyết toán thuế được thực hiện theo các bước sau, dựa trên Thông tư 80/2021/TT-BTC nhằm đảm bảo tính minh bạch và kịp thời.

Bước 1: Phát hiện và đánh giá sai sót

Doanh nghiệp cần rà soát nội bộ hồ sơ kế toán, sổ sách để xác định sai sót cụ thể, như sai số liệu doanh thu hoặc chi phí không hợp lệ. Việc này giúp xác định mức độ ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hoặc hoàn thuế. Đồng thời, tính toán số tiền điều chỉnh chính xác để tránh sai lầm lặp lại. Thời gian thực hiện nội bộ thường trong vòng 30 ngày kể từ khi phát hiện.

Bước 2: Lập tờ khai bổ sung

Sử dụng mẫu tờ khai bổ sung theo Phụ lục của Thông tư 80/2021/TT-BTC, ghi rõ nội dung sai sót cũ, số liệu mới và lý do điều chỉnh. Tờ khai phải ký điện tử nếu nộp online qua hệ thống iHTKK hoặc eTax. Nếu sai sót dẫn đến tăng thuế, doanh nghiệp tự tính và nộp bổ sung số tiền chênh lệch kèm tiền chậm nộp. Bước này đảm bảo tính pháp lý, tránh bị coi là vi phạm.

Bước 3: Nộp hồ sơ cho cơ quan thuế

Nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Thời hạn nộp không quá 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai gốc, theo Điều 47. Sau khi nộp, cơ quan thuế sẽ xác nhận và xử lý trong vòng 3-5 ngày làm việc. Nếu cần, doanh nghiệp có thể yêu cầu xác nhận bằng văn bản để lưu trữ.

Bước 4: Theo dõi và hoàn tất

Doanh nghiệp theo dõi phản hồi từ cơ quan thuế qua tài khoản điện tử. Nếu được chấp nhận, quyết toán được điều chỉnh chính thức; nếu từ chối, có quyền khiếu nại theo Luật Khiếu nại 2011. Việc hoàn tất giúp cập nhật hồ sơ thuế, tránh kiểm tra sau này.

Hồ sơ cần chuẩn bị

Để chỉnh sửa, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ sau, theo Thông tư 80/2021/TT-BTC:

• Tờ khai bổ sung quyết toán thuế (mẫu 01/TNCN hoặc tương ứng loại thuế).
• Bảng giải trình chi tiết sai sót và số liệu điều chỉnh.
• Chứng từ gốc chứng minh (hóa đơn, hợp đồng, biên bản kiểm kê).
• Biên lai nộp bổ sung thuế và tiền chậm nộp (nếu có).
• Giấy ủy quyền nếu ủy thác cho đại diện.

Lưu ý về xử phạt

Nếu không chỉnh sửa kịp thời, doanh nghiệp có thể bị phạt vi phạm hành chính từ 20% đến 100% số thuế kê khai sai, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ. Ngoài ra, tiền chậm nộp tính 0,03%/ngày trên số thuế chậm. Doanh nghiệp nên thực hiện chỉnh sửa chủ động để giảm thiểu rủi ro.

Việc tuân thủ quy trình chỉnh sửa sai sót giúp doanh nghiệp tránh phạt nặng, đảm bảo tuân thủ pháp luật và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Đồng thời, nó hỗ trợ tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, giảm thiểu tranh chấp sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.