Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định chung về chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế phải đáp ứng điều kiện là chi phí thực tế phát sinh liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật và không thuộc các khoản chi không được trừ tại Điều 6 Nghị định số 218/2013/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 30/11/2013 của Chính phủ).
Cụ thể, Nghị định số 209/2013/NĐ-CP (đã được sửa đổi, bổ sung) quy định chi tiết rằng các khoản chi không tương ứng với doanh thu, không liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc có tính chất phúc lợi vượt mức quy định sẽ bị loại trừ khỏi chi phí được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế và phải nộp thêm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) với mức thuế suất 20% theo Luật Thuế TNDN hiện hành.
Áp dụng với khoản cho nhân viên mượn tiền không tính lãi
Việc doanh nghiệp cho nhân viên mượn tiền mà không tính lãi không được coi là khoản chi phí trực tiếp phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, mà thường mang tính chất giao dịch tài chính nội bộ hoặc phúc lợi gián tiếp cho người lao động. Theo Khoản 2.5 Điều 6 Nghị định số 218/2013/NĐ-CP, các khoản chi có tính chất phúc lợi cho người lao động (bao gồm hỗ trợ tài chính như cho vay ưu đãi) chỉ được trừ nếu không vượt quá mức quy định là một tháng tiền lương bình quân thực tế của người lao động trong năm tính thuế và phải có chứng từ hợp pháp chứng minh tính hợp lý.
Nếu khoản cho vay không lãi không chứng minh được sự liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh (ví dụ: không nhằm mục đích hỗ trợ công việc cụ thể), thì phần giá trị tương đương lãi suất thị trường (theo lãi suất cơ bản của Ngân hàng Nhà nước tại thời điểm cho vay) có thể bị cơ quan thuế coi là khoản chi không hợp lý hoặc thu nhập chịu thuế của nhân viên (theo Điều 3 Thông tư số 96/2015/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP). Do đó, doanh nghiệp có thể bị loại trừ khoản chi này khỏi chi phí được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN và phải nộp bổ sung thuế (tính theo mức 20% trên phần thu nhập tăng thêm).
Thông tin Anh/Chị nghe được là đúng một phần, vì nếu không tuân thủ các điều kiện trên, khoản cho vay không lãi sẽ bị xử lý như chi phí không hợp lý theo quy định pháp luật thuế TNDN. Doanh nghiệp nên lập hợp đồng vay rõ ràng, ghi nhận lãi suất (dù thấp) và theo dõi thu hồi để tránh rủi ro bị truy thu thuế, kèm theo hóa đơn chứng từ chứng minh mục đích liên quan đến hoạt động kinh doanh nếu có.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về chi phí được trừ giúp doanh nghiệp tránh được các khoản phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế truy thu theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, đồng thời tối ưu hóa nghĩa vụ thuế TNDN một cách hợp pháp. Đồng thời, điều này góp phần bảo vệ quyền lợi của doanh nghiệp và người lao động trong quan hệ lao động. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận