Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập từ cho thuê tài sản chịu thuế TNCN
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung), thu nhập từ cho thuê tài sản (bao gồm nhà ở) là một trong những khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, thu nhập này được tính dựa trên doanh thu từ hợp đồng cho thuê, sau khi trừ các khoản chi phí hợp lý nếu có chứng từ (như sửa chữa, khấu hao). Nếu không có chứng từ chi phí, thuế được tính trực tiếp trên doanh thu với mức thuế suất lũy tiến: 5% trên phần doanh thu đến 100 triệu đồng/năm và 10% trên phần vượt quá 100 triệu đồng/năm, theo hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính.
Việc cộng dồn thu nhập từ nhiều nguồn cho thuê
Theo khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập từ cho thuê tài sản từ nhiều nguồn (như nhiều căn nhà) phải được cộng dồn để xác định tổng thu nhập chịu thuế trong một năm dương lịch. Trong trường hợp của Anh/Chị, doanh thu từ căn nhà 5 triệu đồng/tháng (tương đương 60 triệu đồng/năm) và căn nhà 10 triệu đồng/tháng (tương đương 120 triệu đồng/năm) sẽ được cộng dồn thành tổng 180 triệu đồng/năm. Do tổng thu nhập vượt 100 triệu đồng, thuế TNCN được tính như sau: 5% trên 100 triệu đồng (tức 5 triệu đồng) cộng 10% trên 80 triệu đồng vượt (tức 8 triệu đồng), tổng thuế phải nộp là 13 triệu đồng/năm. Việc cộng dồn này đảm bảo tính chính xác và tránh tình trạng kê khai riêng lẻ để né thuế.
Quy trình khai và nộp thuế TNCN từ cho thuê tài sản
Bước 1: Xác định và ghi chép doanh thu
Anh/Chị cần ghi chép đầy đủ doanh thu từ các hợp đồng cho thuê, bao gồm hợp đồng, biên lai nhận tiền và chứng từ liên quan. Nếu người thuê là tổ chức kinh tế, họ có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn (5% hoặc 10% tùy mức) và cấp chứng từ khấu trừ cho Anh/Chị theo Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Trường hợp người thuê là cá nhân, Anh/Chị tự xác định và kê khai toàn bộ.
Bước 2: Tính toán thu nhập chịu thuế và số thuế phải nộp
Cộng dồn doanh thu từ tất cả các nguồn cho thuê trong năm, trừ đi chi phí hợp lệ (nếu có hóa đơn chứng từ). Áp dụng thuế suất theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC để tính số thuế tạm nộp hàng quý hoặc quyết toán cuối năm. Ví dụ, với tổng 180 triệu đồng/năm như trên, số thuế là 13 triệu đồng, có thể tạm nộp theo quý (chia đều) hoặc quyết toán một lần vào cuối năm.
Bước 3: Khai thuế và nộp hồ sơ
Khai thuế theo mẫu 01/TNCN (tạm nộp) hoặc 02/KK-TNCN (quyết toán) tại cơ quan Thuế nơi cư trú hoặc nơi có tài sản cho thuê, theo thời hạn: tạm nộp trước ngày 30 của tháng đầu quý sau, quyết toán trước ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch. Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai thuế TNCN (mẫu phù hợp).
- Hợp đồng cho thuê tài sản và chứng từ doanh thu.
- Chứng từ khấu trừ thuế tại nguồn (nếu có).
- Bảng kê chi phí (nếu áp dụng).
Nộp qua hệ thống điện tử iHTKK hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế.
Bước 4: Nộp thuế và theo dõi
Nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định, kèm biên lai nộp thuế. Nếu chậm nộp, sẽ bị phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm (tối thiểu 2.000.000 đồng) theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Anh/Chị nên lưu giữ hồ sơ ít nhất 10 năm để kiểm tra sau này.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định khai thuế TNCN giúp tránh các chế tài hành chính, phạt tiền từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp của cá nhân. Tuân thủ còn hỗ trợ minh bạch tài chính và dễ dàng vay vốn hoặc giao dịch bất động sản sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận