Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện áp dụng thuế đối với hoạt động cho thuê căn hộ
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính quy định về thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, cá nhân cho thuê tài sản (như căn hộ) phải nộp thuế nếu tổng doanh thu từ hoạt động này trong năm dương lịch vượt quá 100 triệu đồng. Với mức cho thuê 12 triệu đồng/tháng, doanh thu hàng năm ước tính là 144 triệu đồng (12 triệu đồng x 12 tháng), vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm. Do đó, Anh/Chị thuộc đối tượng phải kê khai và nộp thuế theo phương pháp khoán, không được khấu trừ chi phí đầu vào. Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính (sửa đổi, bổ sung Thông tư 219/2013/TT-BTC) cũng quy định chi tiết về việc áp dụng thuế GTGT đối với hoạt động cho thuê tài sản không phải là hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0%.
Các loại thuế phải nộp và mức thuế cụ thể
Anh/Chị cần nộp ba loại chính: thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài. Các mức thuế được tính trên doanh thu tính thuế (không khấu trừ chi phí), dựa trên tỷ lệ phần trăm cố định theo quy định pháp luật hiện hành.
- Thuế GTGT: Áp dụng mức 5% trên doanh thu tính thuế. Với doanh thu 144 triệu đồng/năm, số thuế GTGT phải nộp là 7.200.000 đồng/năm (5% x 144.000.000 đồng). Thuế này được kê khai và nộp theo quý hoặc năm, tùy theo thông báo của cơ quan thuế địa phương.
- Thuế TNCN: Áp dụng mức 5% trên doanh thu tính thuế, tương tự thuế GTGT. Số thuế TNCN phải nộp là 7.200.000 đồng/năm (5% x 144.000.000 đồng). Tổng cộng, hai loại thuế này chiếm 10% doanh thu, giúp đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ tài chính theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Lệ phí môn bài: Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 27/10/2016 của Chính phủ (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng/năm phải nộp 300.000 đồng/năm. Nếu hoạt động cho thuê bắt đầu từ ngày 01/7 trở đi trong năm, mức nộp chỉ bằng 1/2, tức 150.000 đồng. Lệ phí này được nộp một lần/năm trước ngày 30/1 của năm sau.
Quy trình kê khai và nộp thuế
Để thực hiện đúng quy định, Anh/Chị cần tuân thủ các bước sau theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC:
Bước 1: Đăng ký thuế
Anh/Chị phải đăng ký mã số thuế cá nhân tại Chi cục Thuế xã/phường nơi có căn hộ cho thuê trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động. Hồ sơ bao gồm: – Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT); – Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu; – Hợp đồng cho thuê căn hộ (nếu có). Cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế và thông báo phương pháp khoán thuế.
Bước 2: Kê khai doanh thu
Hàng quý hoặc năm, Anh/Chị kê khai doanh thu thực tế (dựa trên hợp đồng và biên nhận) tại Chi cục Thuế. Sử dụng mẫu tờ khai thuế GTGT và TNCN theo phương pháp khoán (mẫu 01/CNKD). Nếu doanh thu thay đổi, phải điều chỉnh kịp thời để tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp.
Bước 3: Nộp thuế và lệ phí
Nộp tiền thuế GTGT và TNCN vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định, trước ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (đối với kê khai quý) hoặc trước ngày 30/1 năm sau (đối với kê khai năm). Lệ phí môn bài nộp trực tiếp tại cơ quan thuế. Giữ biên lai nộp để lưu trữ ít nhất 10 năm.
Việc tuân thủ giúp tránh các chế tài hành chính như phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi không kê khai, theo Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đầy đủ các quy định thuế không chỉ giúp tránh rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo quyền lợi hợp pháp của Anh/Chị trong hoạt động kinh doanh. Đồng thời, điều này góp phần vào sự minh bạch của hệ thống tài chính quốc gia. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận