Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Kinh doanh bất động sản và cho thuê đất dài hạn
Hoạt động cho thuê đất dài hạn được coi là một hình thức kinh doanh bất động sản nếu mang tính chất thường xuyên và nhằm mục đích sinh lợi. Theo Luật Kinh doanh bất động sản 2023, kinh doanh bất động sản bao gồm việc cho thuê, cho thuê lại quyền sử dụng đất đã đầu tư hạ tầng kỹ thuật trong dự án bất động sản.
Do đó, việc xác định có cần đăng ký kinh doanh hay không phụ thuộc vào quy mô và tính chất của hoạt động này, nhằm đảm bảo tuân thủ các quy định về quản lý nhà nước đối với hoạt động kinh doanh.
Điều kiện phải đăng ký kinh doanh
Nếu hoạt động cho thuê đất dài hạn được thực hiện với quy mô lớn và thường xuyên, tổ chức hoặc cá nhân phải thành lập doanh nghiệp để đăng ký kinh doanh bất động sản. Cụ thể, theo Luật Kinh doanh bất động sản 2023, tổ chức, cá nhân kinh doanh bất động sản phải thành lập doanh nghiệp, trừ trường hợp cá nhân kinh doanh bất động sản quy mô nhỏ thì không bắt buộc thành lập doanh nghiệp nhưng vẫn phải kê khai và nộp thuế theo quy định của pháp luật.
Quy mô lớn ở đây thường được hiểu là cho thuê nhiều thửa đất, diện tích lớn hoặc thu nhập vượt ngưỡng quy định tại các văn bản hướng dẫn (ví dụ: thu nhập từ cho thuê bất động sản vượt 100 triệu đồng/năm theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bổ sung). Trong trường hợp này, doanh nghiệp cần đăng ký tại Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh/thành phố nơi có đất cho thuê, đồng thời tuân thủ các quy định về quyền sử dụng đất theo Luật Đất đai 2024.
Trường hợp không cần đăng ký kinh doanh
Ngược lại, nếu việc cho thuê đất dài hạn chỉ ở quy mô nhỏ và không thường xuyên, cá nhân hoặc hộ gia đình không bắt buộc phải thành lập doanh nghiệp. Theo hướng dẫn tại Thông tư 92/2015/TT-BTC (hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân), cá nhân, hộ gia đình cho thuê tài sản (bao gồm quyền sử dụng đất) với quy mô nhỏ, không thường xuyên thì chỉ cần kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân mà không cần đăng ký kinh doanh.
Ví dụ, cho thuê một thửa đất nhỏ lẻ để mục đích cá nhân hoặc thu nhập không vượt ngưỡng thường xuyên. Tuy nhiên, để thực hiện nghĩa vụ thuế, cá nhân cần làm thủ tục đăng ký thuế theo mẫu số 10-MST tại Chi cục Thuế tỉnh/ thành phố nơi cư trú hoặc nơi có đất cho thuê, theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.
Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế
Dù ở quy mô nào, cá nhân tham gia cho thuê đất dài hạn đều phải kê khai và nộp thuế theo quy định pháp luật. Cụ thể:
- Thuế thu nhập cá nhân từ cho thuê quyền sử dụng đất: 5% trên doanh thu nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên (theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007).
- Thuế giá trị gia tăng: 5% trên doanh thu nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên (theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2008).
- Nếu không kê khai đúng hạn, có thể bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế. Ngoài ra, theo Nghị định 96/2024/NĐ-CP quy định nếu cho thuê đất gắn với nhà ở dài hạn được coi là kinh doanh thì cần thực hiện các nghĩa vụ quản lý thuế và pháp lý tương tự.
Giới thiệu về dịch vụ Tư vấn Luật Đất đai tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ tư vấn luật đất đai toàn diện, từ các thủ tục hành chính cơ bản đến xử lý tranh chấp phức tạp, đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho cá nhân và doanh nghiệp.
Giải pháp pháp lý đất đai toàn diện:
– Tư vấn pháp lý chuyên sâu: Hướng dẫn chi tiết các quy định về quyền sử dụng đất, chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế, cấp sổ đỏ… giúp khách hàng thực hiện đúng luật và hạn chế rủi ro.
– Soạn thảo & kiểm tra hồ sơ: Hỗ trợ chuẩn bị hợp đồng, giấy tờ pháp lý liên quan đến đất đai chặt chẽ, đảm bảo tính pháp lý và tránh tranh chấp phát sinh.
– Đại diện làm việc với cơ quan Nhà nước: Thay mặt khách hàng xử lý thủ tục hành chính, giải quyết vướng mắc về cấp giấy chứng nhận, sang tên, tách thửa…
– Giải quyết tranh chấp đất đai: Tư vấn chiến lược, thu thập chứng cứ và đại diện tham gia đàm phán hoặc tố tụng nhằm bảo vệ quyền lợi tối đa.
– Tối ưu phương án pháp lý: Đưa ra giải pháp phù hợp giúp tiết kiệm thời gian, chi phí và đảm bảo hiệu quả lâu dài trong sử dụng đất.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Am hiểu thực tiễn pháp lý địa phương, xử lý hồ sơ nhanh và chính xác.
– Đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm, theo sát từng vụ việc.
– Chi phí rõ ràng, tối ưu theo từng nhu cầu cụ thể.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho cả bên cho thuê và bên thuê, đồng thời tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận