Khi cá nhân cho thuê ki-ốt nhỏ ở chợ nhưng chỉ thu vài triệu mỗi tháng thì có cần khai thuế không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thu nhập từ cho thuê ki-ốt nhỏ ở chợ có chịu thuế thu nhập cá nhân không?

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung), thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản, bao gồm ki-ốt nhỏ ở chợ, là một trong những khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, Điều 3 của Luật này quy định thu nhập từ cho thuê tài sản bao gồm tiền thuê, phí thuê và các khoản thu nhập khác phát sinh từ việc cho thuê. Nghị định 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết việc xác định thu nhập chịu thuế, trong đó nhấn mạnh rằng cá nhân cư trú có thu nhập từ cho thuê tài sản phải tính toán dựa trên tổng thu nhập trong năm dương lịch. Nếu tổng thu nhập từ hoạt động này vượt quá 100 triệu đồng/năm, phần thu nhập vượt ngưỡng sẽ chịu thuế suất 10% theo phương pháp khoán.

Mức thu nhập "vài triệu đồng mỗi tháng" có được miễn thuế không?

Với mức thu nhập chỉ vài triệu đồng mỗi tháng (ví dụ: 2-5 triệu đồng/tháng, tương đương khoảng 24-60 triệu đồng/năm), tổng thu nhập từ cho thuê ki-ốt nhỏ ở chợ sẽ nằm dưới ngưỡng 100 triệu đồng/năm. Theo Khoản 1 Điều 4 Nghị định 65/2013/NĐ-CP và hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính, cá nhân có thu nhập từ cho thuê tài sản từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn thuế TNCN. Do đó, trong trường hợp này, Anh/Chị không phải nộp thuế TNCN đối với khoản thu nhập từ cho thuê. Tuy nhiên, nếu tổng thu nhập từ nhiều nguồn cho thuê tài sản khác nhau vượt quá 100 triệu đồng/năm, phần vượt sẽ phải chịu thuế. Anh/Chị nên lưu giữ hóa đơn, hợp đồng thuê để chứng minh mức thu nhập thực tế khi cần thiết.

Có cần khai thuế thu nhập cá nhân không?

Vì mức thu nhập dưới ngưỡng miễn thuế theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân không bắt buộc phải kê khai và nộp thuế TNCN đối với khoản thu nhập từ cho thuê ki-ốt này. Tuy nhiên, nếu Anh/Chị là cá nhân kinh doanh có đăng ký mã số thuế (MST) hoặc có thu nhập chịu thuế từ các nguồn khác (như kinh doanh, đầu tư), thì cần kê khai tổng hợp thu nhập hàng năm theo mẫu quy định tại cơ quan thuế địa phương. Việc không khai báo nếu có thu nhập chịu thuế có thể dẫn đến xử phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế). Để tránh rủi ro, Anh/Chị nên đăng ký MST nếu chưa có, đặc biệt nếu hoạt động cho thuê mang tính thường xuyên.

Quy trình kê khai thuế nếu thu nhập vượt ngưỡng (nếu áp dụng trong tương lai)

Nếu tổng thu nhập từ cho thuê vượt 100 triệu đồng/năm, Anh/Chị cần thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy trình sau tại Cục Thuế khu vực nơi có ki-ốt:

Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế

Tính tổng thu nhập từ cho thuê trong năm (sau khi trừ chi phí khấu hao tài sản nếu có chứng từ). Phần thu nhập vượt 100 triệu đồng sẽ chịu thuế 10%. Ví dụ: Thu nhập 120 triệu đồng/năm thì chỉ tính thuế trên 20 triệu đồng, số thuế phải nộp là 2.000.000 đồng. Dựa trên Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập được xác định từ hợp đồng thuê và biên lai thu tiền.

Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ kê khai

• Tờ khai thuế TNCN mẫu 01/TNCN (theo Thông tư 111/2013/TT-BTC).
• Hợp đồng cho thuê ki-ốt và biên lai thu tiền thuê.
• Chứng từ khấu hao tài sản (nếu áp dụng).
• Giấy tờ chứng minh MST cá nhân.

Hồ sơ được nộp trực tiếp hoặc qua hệ thống điện tử iHTKK của Tổng cục Thuế.

Bước 3: Nộp tờ khai và thuế

Kê khai trước ngày 31/3 năm sau (đối với cá nhân tự quyết toán) hoặc ủy quyền cho bên thuê khấu trừ nếu hợp đồng quy định. Nộp thuế vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định. Nếu chậm nộp, phạt chậm từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019.

Việc tuân thủ các quy định thuế giúp tránh phạt hành chính, đảm bảo quyền lợi pháp lý và hỗ trợ quản lý tài chính cá nhân hiệu quả. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.