Dạ thưa luật sư, em có một khoản thu nhập từ việc cho thuê máy móc thiết bị xây dựng cho một công ty, họ yêu cầu em phải cung cấp hóa đơn lẻ từ cơ quan thuế thì họ mới thanh toán tiền, nhưng khi em ra chi cục thuế xin mua hóa đơn thì họ yêu cầu em phải nộp thuế môn bài và đóng thuế 10% trước, em thấy mức thuế này cao quá vì thực tế máy móc em cũng phải đi thuê lại của người khác, liệu có cách nào để giảm số thuế phải nộp xuống hoặc em có thể ủy quyền cho công ty kia tự kê khai và nộp thuế thay em được không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Yêu cầu nộp thuế môn bài và thuế giá trị gia tăng trước khi mua hóa đơn lẻ

Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn, chứng từ, cá nhân cho thuê tài sản như máy móc thiết bị xây dựng (không phải doanh nghiệp) có thể mua hóa đơn lẻ từ cơ quan thuế để xuất cho bên thuê, nhằm chứng minh nguồn gốc hợp pháp của thu nhập. Tuy nhiên, trước khi mua hóa đơn lẻ, cơ quan thuế yêu cầu nộp thuế môn bài (lệ phí hàng năm cho hoạt động kinh doanh) và tạm nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) 10% trên doanh thu dự kiến, dựa trên Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Mức thuế môn bài đối với cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ thường là 300.000 đồng/năm nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, hoặc cao hơn tùy quy mô (theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thay thế bởi các quy định cập nhật tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP). Việc tạm nộp 10% GTGT trước nhằm đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước, tránh tình trạng trốn thuế.

Các biện pháp giảm số thuế phải nộp

Xem thêm: Chuyện là em có góp vốn vào một công ty cùng với bạn nhưng vừa rồi công ty làm ăn thua lỗ dẫn đến phá sản, em muốn hỏi là số tiền vốn em đã mất trắng đó có được coi là một khoản chi phí lỗ để trừ vào các thu nhập khác của em khi tính thuế TNCN cuối năm không, ví dụ em có thu nhập từ lương cao nhưng đầu tư vốn bị lỗ thì có được bù trừ giữa các loại thu nhập này để giảm số thuế tổng phải nộp không ạ?

Để giảm gánh nặng thuế, Anh/Chị có thể chuyển sang hình thức hộ kinh doanh cá thể hoặc doanh nghiệp nhỏ, áp dụng phương pháp khấu trừ GTGT thay vì phương pháp trực tiếp (khoán 10% trên doanh thu). Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (Điều 12), nếu đăng ký phương pháp khấu trừ, Anh/Chị được khấu trừ GTGT đầu vào từ việc thuê lại máy móc (hóa đơn đầu vào từ bên cho thuê gốc), dẫn đến số thuế GTGT thực nộp chỉ là chênh lệch giữa đầu ra và đầu vào, có thể giảm đáng kể nếu chi phí thuê lại cao.

• Đăng ký hộ kinh doanh tại UBND cấp quận/huyện nơi cư trú, theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký kinh doanh.
• Thu thập hóa đơn GTGT đầu vào từ bên cho thuê máy móc gốc để khấu trừ.
• Nộp hồ sơ đăng ký phương pháp khấu trừ tại Chi cục Thuế, kèm theo cam kết doanh thu và danh sách tài sản.

Nếu doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng, Anh/Chị có thể được miễn thuế GTGT theo Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, giúp tránh tạm nộp 10%. Việc thuê lại máy móc không ảnh hưởng đến miễn giảm nếu chứng minh được chi phí hợp lý qua hợp đồng và hóa đơn. Lưu ý, nếu không đăng ký, mức thuế khoán 10% trên doanh thu sẽ áp dụng, không khấu trừ được đầu vào.

Khả năng ủy quyền cho công ty thuê tự kê khai và nộp thuế thay

Theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 40/2021/TT-BTC, Anh/Chị không thể ủy quyền toàn bộ cho công ty thuê tự kê khai và nộp thuế thay, vì trách nhiệm kê khai, nộp thuế GTGT thuộc về người bán hàng (Anh/Chị là bên cho thuê). Tuy nhiên, Anh/Chị có thể ủy quyền cho bên thuê hỗ trợ một phần thủ tục hành chính, như đại diện nộp hồ sơ mua hóa đơn lẻ tại cơ quan thuế, thông qua giấy ủy quyền có công chứng (theo Bộ luật Dân sự 2015, Điều 138).

Bước 1: Soạn thảo giấy ủy quyền

Xem thêm: Nhà em có một căn hộ chung cư cho thuê, bên thuê là một công ty và họ yêu cầu phải có hóa đơn để họ đưa vào chi phí, em ra chi cục thuế để mua hóa đơn lẻ thì họ bảo em phải nộp 5% thuế GTGT và 5% thuế TNCN trên tổng doanh thu, em muốn hỏi là nếu em ký hợp đồng ghi rõ là "bên thuê chịu trách nhiệm nộp các loại thuế phí" thì công ty kia có thể tự đi nộp thuế thay em và dùng chứng từ nộp thuế đó để thay thế hóa đơn được không?

Giấy ủy quyền phải nêu rõ phạm vi (chỉ hỗ trợ mua hóa đơn lẻ, không bao gồm kê khai thuế), thông tin hai bên, thời hạn hiệu lực, và được công chứng tại UBND cấp xã hoặc văn phòng công chứng. Điều này giúp bên thuê hỗ trợ mà không chuyển giao trách nhiệm nộp thuế.

Bước 2: Nộp hồ sơ ủy quyền kèm yêu cầu mua hóa đơn

Mang giấy ủy quyền đến Chi cục Thuế, kèm theo hợp đồng cho thuê và dự toán doanh thu. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và cấp hóa đơn lẻ sau khi Anh/Chị hoàn tất tạm nộp thuế (nếu áp dụng). Bên thuê chỉ hỗ trợ nộp hồ sơ, không được tự kê khai thay.

Bước 3: Theo dõi và quyết toán thuế

Sau khi nhận hóa đơn, Anh/Chị tự kê khai quyết toán thuế GTGT cuối kỳ tại Chi cục Thuế, khấu trừ nếu có đầu vào. Nếu ủy quyền sai phạm vi, có thể bị phạt từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính thuế.

Việc ủy quyền chỉ hỗ trợ thủ tục, không miễn trừ nghĩa vụ nộp thuế của Anh/Chị. Việc tuân thủ đúng quy định thuế giúp tránh phạt hành chính (từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh) và đảm bảo dòng tiền ổn định từ hợp đồng cho thuê. Đồng thời, áp dụng khấu trừ hợp lý sẽ tối ưu hóa chi phí thuế dài hạn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.