Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định pháp lý về thuế đối với hoạt động cho thuê nhà
Hoạt động cho thuê nhà của cá nhân được coi là hoạt động sản xuất, kinh doanh theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13 và các văn bản liên quan). Cụ thể, thu nhập từ cho thuê tài sản (bao gồm nhà ở) chịu sự điều chỉnh của thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), được hướng dẫn chi tiết tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 21 tháng 5 năm 2021 của Bộ Tài chính. Theo đó, cá nhân cho thuê nhà được xem là cá nhân kinh doanh nếu hoạt động này diễn ra thường xuyên, và phải tuân thủ các quy định về kê khai, nộp thuế theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế.
Ngưỡng doanh thu phải kê khai và nộp thuế
Theo Điều 2 Thông tư số 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh (bao gồm cho thuê tài sản) có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN đối với thu nhập từ hoạt động này. Doanh thu được tính dựa trên tổng hợp đồng cho thuê trong năm dương lịch, không bao gồm các khoản thu khác như tiền đặt cọc (nếu không tính vào doanh thu).
Trong trường hợp cụ thể, mức cho thuê 8 triệu đồng/tháng tương đương doanh thu khoảng 96 triệu đồng/năm (giả sử cho thuê liên tục 12 tháng). Mức này dưới ngưỡng 100 triệu đồng/năm, do đó cá nhân không phải kê khai và nộp thuế GTGT (thường 5% doanh thu) cũng như thuế TNCN (thường 5% doanh thu) đối với hoạt động cho thuê nhà. Tuy nhiên, nếu doanh thu thực tế vượt 100 triệu đồng/năm (ví dụ do tăng giá thuê hoặc cho thuê thêm tài sản), cá nhân bắt buộc phải đăng ký kinh doanh thuế và kê khai theo quy định.
Lưu ý rằng, nếu bên thuê là tổ chức hoặc cá nhân kinh doanh, họ có thể khấu trừ thuế tại nguồn theo tỷ lệ 10% trên thu nhập (theo Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi), nhưng cá nhân cho thuê vẫn cần theo dõi để quyết toán cuối năm nếu có yêu cầu từ cơ quan thuế.
Trách nhiệm kê khai nếu áp dụng
Mặc dù trường hợp của Anh/Chị không đạt ngưỡng phải nộp thuế, cá nhân vẫn có trách nhiệm theo dõi doanh thu và lưu giữ hợp đồng, hóa đơn để chứng minh khi cơ quan thuế kiểm tra (theo Điều 27 Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Nếu vi phạm kê khai sai (khi doanh thu vượt ngưỡng), mức phạt hành chính có thể từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ, theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định thuế giúp tránh rủi ro pháp lý, phạt hành chính và đảm bảo quyền lợi hợp pháp khi tranh chấp phát sinh. Đồng thời, nó góp phần minh bạch hóa thu nhập, hỗ trợ quản lý tài chính cá nhân hiệu quả. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận