Mọi người ơi, nếu cá nhân cho thuê nhà với giá 8 triệu/tháng thì có phải nộp thuế không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Quy định pháp lý về nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ cho thuê nhà ở

Theo quy định hiện hành tại Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2013 và các văn bản hướng dẫn), Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2012 và các văn bản liên quan), cùng Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, cá nhân cho thuê nhà ở là đối tượng chịu thuế nếu phát sinh thu nhập từ hoạt động này. Cụ thể, thu nhập từ cho thuê tài sản (bao gồm nhà ở) được coi là thu nhập chịu thuế GTGT và TNCN, trừ trường hợp được miễn theo ngưỡng doanh thu quy định.

Năm 2025, các quy định này vẫn được áp dụng ổn định, với một số điều chỉnh nhỏ về thủ tục kê khai theo Công văn 2688/CT-KTr ngày 25/7/2025 của Tổng cục Thuế, nhằm tăng cường quản lý thuế đối với hộ và cá nhân cho thuê nhà, văn phòng. Điều này nhấn mạnh rằng, dù là cá nhân không kinh doanh thường xuyên, Anh/Chị vẫn cần tuân thủ để tránh các chế tài xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi năm 2022).

2. Ngưỡng doanh thu miễn thuế và áp dụng cho trường hợp của Anh/Chị

Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh (bao gồm cho thuê nhà) trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài. Doanh thu được tính dựa trên tổng số tiền nhận được từ hợp đồng cho thuê trong năm, không bao gồm các khoản đặt cọc hoặc phí dịch vụ riêng biệt.

Với mức giá 8 triệu đồng/tháng mà Anh/Chị đề cập, doanh thu hàng năm ước tính là 8 triệu x 12 = 96 triệu đồng. Mức này nằm dưới ngưỡng 100 triệu đồng/năm, do đó Anh/Chị được miễn nộp thuế GTGT và TNCN. Lưu ý rằng nếu có thêm các khoản thu khác từ cho thuê (như phí sửa chữa, điện nước) hoặc cho thuê thêm tài sản khác, cần cộng dồn để kiểm tra tổng doanh thu. Ngoài ra, từ ngày 1/1/2026, ngưỡng miễn thuế sẽ tăng lên 200 triệu đồng/năm theo dự thảo sửa đổi Luật Thuế GTGT, nhưng hiện tại (năm 2025), vẫn áp dụng mức 100 triệu đồng.

3. Cách tính thuế nếu doanh thu vượt ngưỡng (tham chiếu cho tương lai)

Mặc dù trường hợp của Anh/Chị chưa phải nộp, chúng tôi xin hướng dẫn cách tính để Anh/Chị nắm rõ nếu tình hình thay đổi. Đối với doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, thuế được khấu trừ tại nguồn hoặc kê khai trực tiếp theo phương pháp khoán.

• Thuế GTGT: Áp dụng mức thuế suất 5% trên doanh thu cho thuê nhà ở (theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC). Ví dụ, nếu doanh thu 120 triệu đồng/năm, thuế GTGT = 120 triệu x 5% = 6 triệu đồng.
• Thuế TNCN: Cũng 5% trên doanh thu, tương đương 6 triệu đồng trong ví dụ trên.

Tổng thuế phải nộp là 10% doanh thu (GTGT + TNCN), và Anh/Chị có thể ủy quyền cho bên thuê khấu trừ tại nguồn theo Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Nếu tự kê khai, Anh/Chị cần đăng ký mã số thuế cá nhân tại Chi cục Thuế địa phương và nộp tờ khai theo quý hoặc năm qua hệ thống iHTKK.

4. Hướng dẫn thực hiện thủ tục và lưu ý tuân thủ

Dù được miễn thuế, Anh/Chị vẫn nên lập hợp đồng cho thuê bằng văn bản (theo Bộ luật Dân sự 2015) để làm cơ sở chứng minh doanh thu nếu cơ quan thuế kiểm tra. Không cần kê khai thuế hàng năm nếu dưới ngưỡng, nhưng khuyến nghị lưu trữ hóa đơn, biên lai nhận tiền để đối chiếu. Nếu doanh thu tăng vượt 100 triệu đồng, Anh/Chị phải đăng ký nộp thuế trong vòng 10 ngày kể từ khi phát sinh và nộp lệ phí môn bài (từ 300.000 – 1 triệu đồng/năm tùy quy mô).

Trong trường hợp có tranh chấp hoặc cần tư vấn chi tiết hơn (ví dụ: cho thuê qua nền tảng trực tuyến như Airbnb), Anh/Chị có thể cung cấp thêm thông tin để chúng tôi hỗ trợ. Việc tuân thủ đúng quy định không chỉ tránh phạt (từ 20-100% số thuế trốn tránh) mà còn giúp bảo vệ quyền lợi pháp lý của Anh/Chị.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!