Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thủ tục đăng ký mã số thuế cho thuê tài sản
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, ngay khi phát sinh doanh thu từ việc cho thuê, cá nhân phải thực hiện đăng ký mã số thuế (MST) để được định danh người nộp thuế trong hệ thống của Tổng cục Thuế. Việc này không chỉ giúp hợp pháp hóa nguồn thu mà còn là điều kiện bắt buộc nếu bên thuê là doanh nghiệp cần hóa đơn hoặc chứng từ khấu trừ thuế.
Bước 1: Chuẩn bị và nộp hồ sơ đăng ký ban đầu Hồ sơ đăng ký MST là căn cứ để cơ quan thuế xác định đối tượng quản lý và địa bàn thu thuế (thường là Chi cục Thuế nơi có bất động sản cho thuê). Anh/Chị cần lưu ý rằng thông tin trên các giấy tờ sở hữu nhà phải hoàn toàn trùng khớp với thông tin cá nhân trên hệ thống dữ liệu dân cư quốc gia để đảm bảo hồ sơ được phê duyệt tự động. Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, việc cung cấp sai lệch thông tin địa chỉ nhà cho thuê có thể dẫn đến việc MST bị treo hoặc không thể thực hiện các bước kê khai điện tử tiếp theo.
Hồ sơ chuẩn bị bao gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu 05-ĐK-TCT (theo Thông tư 105/2020/TT-BTC).
- Bản sao Căn cước công dân gắn chip của chủ nhà.
- Bản sao Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất và sở hữu nhà ở (Sổ đỏ/Sổ hồng).
- Bản sao Hợp đồng cho thuê nhà (nêu rõ giá thuê và kỳ thanh toán).
Bước 2: Nộp hồ sơ và kích hoạt tài khoản giao dịch điện tử Sau khi nộp hồ sơ trực tiếp tại Chi cục Thuế hoặc trực tuyến qua cổng etax.thue.gdt.gov.vn, cơ quan thuế sẽ cấp thông báo MST trong vòng 03 ngày làm việc. Để thuận tiện cho việc nộp thuế sau này, Anh/Chị nên hướng dẫn sếp đăng ký ngay tài khoản giao dịch điện tử bằng mã định danh cá nhân trên ứng dụng eTax Mobile. Việc kích hoạt tài khoản điện tử giúp chủ nhà có thể nộp tờ khai và đóng thuế mọi lúc mọi nơi mà không cần đến trực tiếp kho bạc, đồng thời nhận được các thông báo nhắc nợ thuế tự động từ hệ thống.
Quy trình kê khai và quyết toán thuế năm 2026
Hoạt động cho thuê bắt đầu từ tháng 4/2025 sẽ được tính thuế dựa trên tổng doanh thu nhận được trong năm dương lịch. Dưới đây là các bước thực hiện nghĩa vụ thuế theo Thông tư 40/2021/TT-BTC:
Bước 1: Soạn thảo và công chứng hợp đồng cho thuê Hợp đồng phải được lập thành văn bản theo mẫu quy định của Luật Kinh doanh bất động sản 2023 (hiệu lực từ 01/01/2025) để đảm bảo tính pháp lý cao nhất khi xảy ra tranh chấp. Đối với các hợp đồng có giá trị lớn hoặc thời hạn thuê dài, việc thực hiện công chứng tại Văn phòng công chứng là bước đệm quan trọng giúp cơ quan thuế xác định thời điểm phát sinh doanh thu tính thuế một cách minh bạch. Theo quy định mới, Anh/Chị cũng cần ghi rõ trong hợp đồng về việc bên nào chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế để tránh các rủi ro chậm nộp phát sinh sau này.
Bước 2: Lập và nộp tờ khai thuế GTGT và TNCN Anh/Chị sử dụng MST đã cấp để lập tờ khai theo mẫu 01/CNKD ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC cho từng lần phát sinh hoặc theo quý nếu doanh thu ổn định. Đoạn văn này làm rõ rằng mức thuế suất áp dụng là 5% thuế GTGT và 5% thuế TNCN tính trên doanh thu thực nhận, không được khấu trừ các chi phí sửa chữa hay môi giới. Nếu tổng doanh thu trong năm của sếp dưới 100 triệu đồng, Anh/Chị vẫn phải thực hiện kê khai nhưng số thuế phải nộp sẽ được hệ thống tự động xác định là bằng không (miễn thuế).
Bước 3: Nộp tiền thuế và theo dõi nghĩa vụ quyết toán Tiền thuế sau khi kê khai phải được nộp đúng hạn (thường là ngày cuối cùng của quý đối với hộ khoán hoặc 10 ngày sau khi nộp tờ khai từng lần) để tránh tiền phạt chậm nộp 0,03%/ngày. Anh/Chị nên hướng dẫn sếp nộp qua các ứng dụng ngân hàng liên kết để nhận được biên lai điện tử ngay lập tức làm bằng chứng cho bên thuê. Cuối năm dương lịch, nếu sếp có nhiều nguồn thu nhập khác nhau, Anh/Chị cần thực hiện thêm bước quyết toán thuế TNCN bằng tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN để bù trừ số thuế đã nộp thừa hoặc nộp bổ sung phần thuế còn thiếu theo quy định.
Các lưu ý quan trọng để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế
Để bảo vệ quyền lợi tốt nhất cho sếp, Anh/Chị cần ghi nhớ các điểm sau:
- Ngưỡng miễn thuế: Chỉ nộp thuế khi tổng doanh thu cho thuê tất cả các tài sản trong năm dương lịch đạt trên 100 triệu đồng.
- Chứng từ khấu trừ: Nếu bên thuê là doanh nghiệp thực hiện nộp thuế thay cho sếp, hãy yêu cầu họ cung cấp Chứng từ khấu trừ thuế điện tử để phục vụ việc quyết toán cuối năm.
- Thời hạn lưu trữ: Giữ toàn bộ hợp đồng, biên bản bàn giao nhà và biên lai nộp thuế trong ít nhất 10 năm để phục vụ việc giải trình khi cơ quan thuế tiến hành hậu kiểm.
- Rủi ro chậm nộp: Hành vi không kê khai hoặc nộp thuế chậm có thể bị xử phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Việc tuân thủ kê khai thuế giúp cá nhân tránh các chế tài hành chính, đồng thời bảo vệ quyền lợi hợp pháp từ hoạt động cho thuê theo Luật Nhà ở 2023. Đồng thời, nó góp phần minh bạch hóa thu nhập, hỗ trợ quản lý tài chính cá nhân hiệu quả. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Xem thêm: Em đang phân vân là nên tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân hay thuê dịch vụ làm cho chính xác hơn?
Để lại một bình luận