Dạ thưa luật sư, em có căn nhà đang cho thuê nhưng tổng doanh thu cả năm của em chỉ đạt mức 95 triệu đồng, em nghe nói nếu doanh thu dưới 100 triệu/năm thì không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động cho thuê tài sản, vậy em có cần phải ra xã làm tờ khai thuế hay cứ mặc nhiên không nộp gì cả cho đến khi doanh thu vượt ngưỡng ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện miễn thuế GTGT và thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê tài sản

Xem thêm: Làm sao để giải trình với cán bộ kiểm tra thuế về việc giá bán hàng hóa thấp hơn giá vốn trong một khoảng thời gian dài do công ty đang thực hiện chiến dịch khuyến mãi để chiếm lĩnh thị trường, và mình cần chuẩn bị những hồ sơ gì (quyết định khuyến mãi, đăng ký với sở công thương…) để họ không ấn định thuế theo giá thị trường?

Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính, cá nhân cho thuê tài sản (như nhà ở) có tổng doanh thu từ hoạt động này trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Trong trường hợp của Anh/Chị, với doanh thu cả năm chỉ đạt 95 triệu đồng, Anh/Chị đáp ứng điều kiện này và không phải nộp hai loại thuế trên. Quy định này nhằm hỗ trợ cá nhân có quy mô kinh doanh nhỏ, không yêu cầu kê khai nếu doanh thu chưa vượt ngưỡng. Lưu ý rằng doanh thu được tính dựa trên tổng số tiền nhận được từ hợp đồng cho thuê, sau khi trừ các khoản chi phí hợp lý nếu có chứng từ (theo Luật Thuế GTGT 2008 sửa đổi, bổ sung và Luật Thuế TNCN 2007 sửa đổi).

Nghĩa vụ khai báo và nộp thuế

Cá nhân như Anh/Chị không bắt buộc phải làm tờ khai thuế tại UBND xã/phường nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 92/2015/TT-BTC. Anh/Chị có thể không nộp bất kỳ hồ sơ thuế nào cho đến khi doanh thu vượt ngưỡng này. Tuy nhiên, nếu doanh thu dự kiến vượt 100 triệu đồng trong năm, Anh/Chị cần đăng ký thuế theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ (sửa đổi, bổ sung Nghị định 68/2020/NĐ-CP về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh). Việc không khai báo khi vượt ngưỡng có thể dẫn đến phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tùy mức độ vi phạm. Để theo dõi, Anh/Chị nên lưu giữ hóa đơn, hợp đồng cho thuê làm cơ sở chứng minh doanh thu khi cần.

Xem thêm: Dạ em định mua một chiếc xe ô tô điện của Vinfast, nghe nói là đang được miễn lệ phí trước bạ trong vòng 3 năm đầu, vậy nếu em mua lại xe cũ đã qua sử dụng của người khác thì khi đi làm thủ tục sang tên em có còn được hưởng ưu đãi này không hay phải nộp tiền như xe xăng bình thường?

Việc tuân thủ quy định thuế giúp tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa chi phí, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp khi doanh thu tăng. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.