Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về miễn thuế GTGT và thuế TNCN đối với cá nhân cho thuê nhà
Theo quy định tại khoản 2 Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính (quy định về thuế giá trị gia tăng – GTGT, thuế thu nhập cá nhân – TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh), cá nhân cho thuê nhà có doanh thu từ hoạt động này trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Điều này áp dụng cho các cá nhân không đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật, và doanh thu được tính dựa trên tổng hợp đồng cho thuê thực tế trong năm. Tuy nhiên, việc miễn thuế này không đồng nghĩa với việc miễn trừ hoàn toàn các nghĩa vụ liên quan đến thuế, mà chỉ loại trừ phần nộp thuế GTGT (thường ở mức 5% đối với hoạt động cho thuê tài sản) và TNCN (thường ở mức 5% trên doanh thu).
Nghĩa vụ kê khai thuế
Kể từ ngày 01/8/2021, theo các quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC (Điều 4 và Điều 10), cá nhân cho thuê nhà phải thực hiện kê khai thuế hàng quý hoặc hàng năm, ngay cả khi doanh thu dưới 100 triệu đồng và được miễn nộp thuế GTGT, TNCN. Cụ thể, cá nhân cần đăng ký mã số thuế (nếu chưa có) tại Chi cục Thuế địa phương nơi có tài sản cho thuê, và nộp tờ khai thuế theo mẫu quy định (mẫu 01/CNKD cho kê khai kinh doanh). Việc kê khai này giúp cơ quan thuế theo dõi hoạt động, tránh các rủi ro pháp lý sau này, và không phát sinh nghĩa vụ nộp tiền nếu doanh thu trong ngưỡng miễn.
Quy định về lệ phí môn bài
Đối với lệ phí môn bài, theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP (quy định về lệ phí môn bài, được sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), cá nhân cho thuê nhà có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống trong năm dương lịch sẽ được miễn nộp lệ phí môn bài. Mức lệ phí này chỉ áp dụng nếu doanh thu vượt ngưỡng, với mức thu từ 300.000 đồng đến 1.000.000 đồng/năm tùy theo quy mô hoạt động. Do đó, dưới 100 triệu đồng, cá nhân không phải nộp khoản phí này, nhưng vẫn cần kê khai nếu hoạt động cho thuê được coi là kinh doanh thường xuyên.
Thay đổi quy định từ năm 2026
Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, ngưỡng doanh thu để được miễn thuế GTGT và thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh như cho thuê nhà sẽ được nâng lên 200 triệu đồng/năm, áp dụng từ ngày 01/01/2026. Điều này nhằm hỗ trợ các cá nhân có hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ, nhưng nghĩa vụ kê khai thuế vẫn được duy trì theo các quy định hiện hành. Các cá nhân nên theo dõi cập nhật từ cơ quan thuế để điều chỉnh kịp thời.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định về kê khai và miễn thuế giúp cá nhân tránh các chế tài hành chính như phạt chậm nộp từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp trong hoạt động cho thuê. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận