Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với dịch vụ
Theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật Quản lý thuế, đối với cơ sở kinh doanh dịch vụ, thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng (GTGT) là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm ký hợp đồng cung ứng dịch vụ, trừ các trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này. Quy định này nhằm đảm bảo tính chính xác trong việc ghi nhận doanh thu chịu thuế, tránh tình trạng chậm trễ hoặc lạm dụng thời gian.
Cụ thể hơn, Thông tư 69/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng, thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm lập hóa đơn cung cấp hàng hóa, dịch vụ, trừ một số trường hợp đặc biệt.
Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ, thời điểm này được xác định là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, thời điểm ký hợp đồng cung ứng dịch vụ, ngày nghiệm thu sản phẩm/dịch vụ, ngày bàn giao sản phẩm/dịch vụ hoặc ngày lập hóa đơn để thanh toán tiền dịch vụ. Do đó, việc lập hóa đơn là mốc thời gian quan trọng để tính thuế, giúp cơ quan thuế dễ dàng kiểm soát và doanh nghiệp kê khai kịp thời.
Cách tính thuế GTGT khi xuất hóa đơn dịch vụ trước thời điểm nghiệm thu
Trong trường hợp doanh nghiệp xuất hóa đơn dịch vụ trước thời điểm nghiệm thu (thường là hóa đơn tạm ứng hoặc tạm tính theo hợp đồng), thời điểm xác định thuế GTGT vẫn được lấy theo ngày lập hóa đơn, theo khoản 1 Điều 16 Thông tư số 6/2025/TT-BTC. Lúc này, doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế GTGT dựa trên giá trị ghi trên hóa đơn đó, với mức thuế suất áp dụng theo quy định chung (thường là 10% đối với hầu hết dịch vụ, trừ các trường hợp miễn thuế hoặc thuế suất 0% theo Điều 8 Luật Thuế GTGT). Ví dụ, nếu hóa đơn tạm ứng có giá trị 100.000.000 đồng, thuế GTGT phải nộp là 10.000.000 đồng, và doanh nghiệp kê khai vào kỳ tính thuế tháng/quý chứa ngày lập hóa đơn.
Sau khi nghiệm thu hoàn thành, nếu có sự chênh lệch giá trị thực tế so với hóa đơn tạm (ví dụ: điều chỉnh tăng/giảm do thay đổi khối lượng công việc), doanh nghiệp cần lập hóa đơn điều chỉnh theo quy định tại Thông tư số 69/2025/TT-BTC. Hóa đơn điều chỉnh này sẽ được kê khai bổ sung vào kỳ tính thuế tương ứng, và cơ quan thuế sẽ kiểm tra để đảm bảo tổng thuế GTGT cuối cùng phản ánh đúng giá trị cung ứng dịch vụ thực tế. Việc này giúp tránh rủi ro bị phạt chậm nộp thuế (từ 0,03% mỗi ngày trên số tiền chậm nộp theo Điều 137 Luật Quản lý thuế 2019) hoặc truy thu nếu phát hiện sai sót.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ đúng thời điểm kê khai thuế GTGT không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các chế tài hành chính mà còn đảm bảo dòng tiền ổn định, tăng uy tín với đối tác và cơ quan thuế. Việc áp dụng chính xác quy định pháp luật sẽ hỗ trợ doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế và giảm thiểu tranh chấp sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận