Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Việc kê khai và nộp thuế đối với thu nhập từ cho thuê hai căn nhà
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012), thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản (bao gồm cho thuê nhà ở) là một trong những khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, Điều 3 của Luật này quy định cá nhân cư trú có thu nhập từ cho thuê tài sản phải nộp thuế TNCN dựa trên tổng thu nhập từ tất cả các nguồn cho thuê, không phân biệt số lượng tài sản hoặc tài khoản nhận tiền.
Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 27 tháng 6 năm 2013 của Chính phủ (quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế TNCN) tại Điều 10 và Điều 18 nhấn mạnh rằng đối tượng nộp thuế là cá nhân có thu nhập từ cho thuê tài sản, và căn cứ tính thuế là tổng doanh thu từ hoạt động này sau khi trừ các khoản miễn thuế (nếu có). Do đó, Anh/Chị phải gộp tổng thu nhập từ hai căn nhà vào cùng một tờ khai thuế TNCN, không được nộp tách riêng từng nguồn. Việc kê khai tách biệt có thể dẫn đến sai sót, bị cơ quan thuế từ chối hoặc xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung), với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ.
Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15 tháng 8 năm 2013 của Bộ Tài chính (hướng dẫn thực hiện Luật Thuế TNCN và Nghị định 65/2013/NĐ-CP) tại Điều 18 và Phụ lục hướng dẫn cụ thể rằng tờ khai thuế mẫu 01/TNCN (hoặc 02/TNCN nếu ủy quyền) phải tổng hợp toàn bộ thu nhập từ cho thuê tài sản trong kỳ tính thuế (thường là quý hoặc năm). Anh/Chị cần kê khai tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc nơi có tài sản cho thuê, với thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau (đối với kê khai quý) hoặc ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch (đối với kê khai năm).
Chuẩn bị sao kê tài khoản ngân hàng để chứng minh thu nhập
Khi gộp thu nhập từ hai căn nhà vào một tờ khai, Anh/Chị cần chuẩn bị sao kê tài khoản theo từng nguồn thu (tức từng tài khoản nhận tiền từ mỗi căn nhà) để phục vụ việc chứng minh doanh thu nếu cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra hoặc xác minh. Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC tại Điều 19, người nộp thuế phải lưu giữ chứng từ chứng minh thu nhập, bao gồm sao kê ngân hàng, hợp đồng cho thuê và biên lai thu tiền. Việc chuẩn bị theo từng địa điểm (tức từng tài khoản) giúp dễ dàng đối chiếu, tránh nhầm lẫn, mặc dù trên tờ khai chỉ cần ghi tổng thu nhập.
- Sao kê tài khoản ngân hàng: Yêu cầu ngân hàng cung cấp bản sao kê chi tiết các giao dịch nhận tiền thuê nhà trong kỳ tính thuế, kèm dấu xác nhận của ngân hàng.
- Hợp đồng cho thuê: Bản sao hợp đồng với từng bên thuê, ghi rõ địa chỉ tài sản, mức tiền thuê và kỳ thanh toán.
- Biên lai thu tiền: Các biên lai hoặc chứng từ chuyển khoản tương ứng với từng khoản thu.
Nếu tổng thu nhập từ cho thuê tài sản từ 100.000.000 đồng/năm trở xuống, Anh/Chị có thể áp dụng phương pháp khoán thuế (thuế suất 5% trên doanh thu), không cần khấu trừ chi phí. Ngược lại, nếu vượt mức này, cần áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập chịu thuế sau khi trừ chi phí hợp lý (thuế suất lũy tiến từ 5% đến 35%). Việc tuân thủ giúp tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định kê khai thuế TNCN từ cho thuê tài sản không chỉ giúp Anh/Chị tránh các khoản phạt hành chính mà còn đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính cá nhân, đồng thời có thể được khấu trừ các khoản hợp lý nếu áp dụng. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận