Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập từ cho thuê phòng trọ có thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN)?
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản của cá nhân, bao gồm cho thuê phòng trọ, được xác định là một loại thu nhập chịu thuế TNCN. Cụ thể, khoản 1 Điều 3 Luật này quy định thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, cho thuê tài sản là đối tượng chịu thuế. Nghị định số 168/2025/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, tại Điều 4, xác nhận rằng thu nhập từ cho thuê tài sản (như nhà ở, phòng trọ) phải kê khai và nộp thuế nếu đáp ứng các điều kiện về mức doanh thu.
Điều kiện phải nộp thuế TNCN từ hoạt động cho thuê phòng trọ
Cá nhân cho thuê phòng trọ chỉ phải nộp thuế TNCN nếu tổng doanh thu từ hoạt động này trong một năm dương lịch đạt từ 100 triệu đồng trở lên. Theo khoản 1 Điều 2 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ (quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật Quản lý thuế), cá nhân có doanh thu từ sản xuất, kinh doanh (bao gồm cho thuê tài sản) dưới 100 triệu đồng/năm được miễn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế TNCN. Với trường hợp Anh/Chị mô tả "mỗi tháng vài triệu đồng" (giả sử khoảng 2-3 triệu đồng/tháng, tương đương 24-36 triệu đồng/năm), tổng doanh thu rõ ràng dưới mức 100 triệu đồng/năm, nên không thuộc diện phải nộp thuế TNCN. Tuy nhiên, nếu tổng doanh thu thực tế vượt 100 triệu đồng/năm (ví dụ do tăng giá thuê hoặc cho thuê thêm), Anh/Chị cần kê khai và nộp thuế theo quy định.
Cách tính thuế TNCN nếu phải nộp
Nếu doanh thu từ cho thuê phòng trọ đạt từ 100 triệu đồng/năm trở lên, thuế TNCN được tính theo phương pháp khoán với mức thuế suất 10% trên tổng doanh thu (không khấu trừ chi phí). Cụ thể, theo Điều 10 Thông tư số 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính (hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân), cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu khoán dựa trên hợp đồng thuê và thực tế hoạt động. Ví dụ, nếu doanh thu là 120 triệu đồng/năm, số thuế TNCN phải nộp là 120.000.000 đồng x 10% = 12.000.000 đồng. Anh/Chị cần đăng ký mã số thuế cá nhân tại Chi cục Thuế địa phương nếu bắt đầu hoạt động cho thuê.
Trách nhiệm kê khai và hậu quả nếu vi phạm
Cá nhân có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm phải kê khai thuế theo quý hoặc năm tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Hồ sơ kê khai bao gồm:
- Tờ khai thuế mẫu 01/TNCN (theo Thông tư 92/2015/TT-BTC).
- Hợp đồng cho thuê phòng trọ và biên lai thu tiền thuê.
- Bảng kê doanh thu chi tiết.
Nếu không kê khai hoặc nộp thuế đúng hạn, Anh/Chị có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP của Chính phủ, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi chậm nộp hoặc trốn thuế, kèm truy thu thuế gốc và tiền chậm nộp (0,03%/ngày).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định thuế giúp tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền lợi hợp pháp khi tranh chấp phát sinh và hỗ trợ xây dựng hồ sơ tín dụng cá nhân. Đồng thời, Anh/Chị có thể được khấu trừ các khoản đóng bảo hiểm xã hội nếu áp dụng. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận