Gia đình tôi cho thuê quyền sử dụng thương hiệu gia đình cho một hộ kinh doanh khác, tiền thu trả định kỳ, khi kê khai thuế thì xác định loại thu nhập nào?
Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Xác định loại thu nhập
Thu nhập từ việc cho thuê quyền sử dụng thương hiệu gia đình (là một đối tượng sở hữu trí tuệ) được xác định là thu nhập từ bản quyền theo quy định pháp luật thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, đây là khoản thu nhập phát sinh từ việc chuyển giao quyền sử dụng đối tượng quyền sở hữu trí tuệ, bao gồm nhãn hiệu thương mại, và được trả định kỳ dưới hình thức phí bản quyền (royalties). Loại thu nhập này không thuộc thu nhập từ kinh doanh thông thường hoặc từ chuyển nhượng tài sản vĩnh viễn, mà được phân loại riêng để áp dụng thuế suất phù hợp, nhằm bảo vệ quyền lợi của cá nhân sở hữu thương hiệu.
Cơ sở pháp lý
Theo khoản 9 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012 và 2014), thu nhập từ bản quyền bao gồm thu nhập từ việc chuyển giao quyền sử dụng hoặc quyền sở hữu đối tượng của quyền sở hữu công nghiệp và quyền sở hữu trí tuệ khác. Việc cho thuê quyền sử dụng thương hiệu phù hợp với quy định này, vì thương hiệu là đối tượng được bảo hộ theo Điều 72 Luật Sở hữu trí tuệ 2005 (sửa đổi, bổ sung năm 2009, 2019 và 2022), cho phép chủ sở hữu chuyển giao quyền sử dụng thông qua hợp đồng. Hơn nữa, Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNCN quy định rõ tại khoản 1 Điều 2 và Phụ lục I rằng thu nhập từ bản quyền là một trong những khoản thu nhập chịu thuế TNCN, với thuế suất cố định 5% trên tổng thu nhập từ bản quyền sau khi trừ chi phí liên quan (nếu chứng minh được).
Cách kê khai và nộp thuế
Cá nhân (đại diện gia đình) cần kê khai thu nhập từ bản quyền này vào tờ khai thuế TNCN theo quý hoặc theo năm, tùy thuộc vào tần suất phát sinh. Thuế suất áp dụng là 5% trên thu nhập chịu thuế, tính trên doanh thu trừ đi các chi phí hợp lý như phí duy trì thương hiệu hoặc chi phí pháp lý liên quan đến hợp đồng cho thuê (nếu có hóa đơn chứng từ). Nếu tổng thu nhập từ bản quyền trong năm vượt 10 triệu đồng, phải kê khai đầy đủ; trường hợp dưới mức này có thể được miễn thuế theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế TNCN 2007.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
- Kê khai qua ứng dụng eTax hoặc tại Chi cục Thuế địa phương nơi cư trú.
- Hợp đồng cho thuê quyền sử dụng thương hiệu phải được công chứng hoặc chứng thực để làm cơ sở kê khai, theo Điều 119 Luật Sở hữu trí tuệ 2005 (sửa đổi 2022).
- Thời hạn nộp tờ khai: Chậm nhất là ngày 30 của quý sau (kê khai quý) hoặc ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch (kê khai năm).
- Nếu chậm nộp, phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Việc tuân thủ kê khai đúng loại thu nhập từ bản quyền giúp tránh rủi ro truy thu thuế, phạt chậm nộp và đảm bảo quyền lợi pháp lý của gia đình trong việc bảo vệ thương hiệu. Đồng thời, điều này hỗ trợ minh bạch hóa giao dịch sở hữu trí tuệ, góp phần thúc đẩy kinh tế sáng tạo. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận