Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Phân loại hoạt động cho thuê vườn làm homestay và cơ sở pháp lý
Việc cho thuê mảnh vườn nhỏ ở Vũng Tàu để làm homestay được xem là hoạt động cho thuê tài sản (đất vườn) kết hợp cung cấp dịch vụ lưu trú du lịch, theo quy định tại khoản 22 Điều 3 Nghị định 96/2016/NĐ-CP (hướng dẫn Luật Du lịch 2017). Nếu Anh/Chị chỉ cho thuê đất và bên thuê tự vận hành homestay (xây dựng cơ sở, quản lý khách), đây là thu nhập từ cho thuê tài sản theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Ngược lại, nếu Anh/Chị tham gia trực tiếp vào việc cung cấp dịch vụ lưu trú (như tiếp nhận khách, dọn dẹp), hoạt động này thuộc kinh doanh dịch vụ lưu trú, phải đăng ký hộ kinh doanh theo Luật Doanh nghiệp 2020 và Luật Du lịch.
Cơ sở pháp lý chính: Luật Quản lý thuế 2019, Luật Thuế GTGT 2008 (sửa đổi), Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi), và Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Năm 2025, các quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Nghị định 174/2025/NĐ-CP bổ sung về hóa đơn điện tử và giảm thuế tạm thời cho hộ kinh doanh (giảm 20% tỷ lệ thuế GTGT từ 1/7/2025 đến 31/12/2026). Thu nhập từ hoạt động này là đối tượng chịu thuế nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, theo khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 40/2021).
2. Nghĩa vụ thuế áp dụng cho cá nhân cho thuê
Đối với cá nhân cho thuê tài sản như vườn đất, nếu doanh thu năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống, Anh/Chị được miễn thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài (khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC). Doanh thu tính thuế là tổng số tiền thuê nhận được, không trừ chi phí. Nếu trên 100 triệu đồng, phải nộp thuế theo phương pháp khoán: Thuế GTGT 5% trên doanh thu (tỷ lệ % theo Phụ lục I Thông tư 40), thuế TNCN 5% trên doanh thu, tổng 10%. Ví dụ: Doanh thu 150 triệu đồng/năm, thuế phải nộp = 150 triệu x 10% = 15 triệu đồng.
Ngoài ra, phải nộp lệ phí môn bài: 300.000 đồng/năm nếu doanh thu 100-300 triệu đồng (Nghị định 139/2016/NĐ-CP, sửa đổi). Nếu hoạt động được coi là kinh doanh homestay (cung cấp dịch vụ lưu trú), áp dụng tỷ lệ thuế cao hơn: GTGT 5%, TNCN 2% (tổng 7% trên doanh thu cho dịch vụ lưu trú, theo Phụ lục I Thông tư 40). Từ năm 2025, nếu doanh thu trên 1 tỷ đồng, phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền (Nghị định 70/2025/NĐ-CP). Anh/Chị cần đăng ký mã số thuế cá nhân tại Chi cục Thuế quận Ba Ria – Vung Tau nếu chưa có.
3. Thủ tục kê khai, nộp thuế và các yêu cầu liên quan
Thủ tục: Nếu doanh thu trên 100 triệu, Anh/Chị phải khai thuế theo quý hoặc theo lần phát sinh (nếu dưới 6 lần/năm), sử dụng Tờ khai 01/CNKD theo Thông tư 40/2021. Nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi có đất (Vũng Tàu), trước ngày 20 của tháng đầu quý sau hoặc ngày 20 tháng tiếp theo sau phát sinh. Có thể ủy quyền cho bên thuê nộp thay nếu hợp đồng quy định rõ (Điều 138 Bộ luật Dân sự 2015). Từ 1/6/2025, hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử nếu áp dụng phương pháp khoán và doanh thu lớn (Nghị định 70/2025).
Yêu cầu khác: Theo Luật Đất đai 2024 (hiệu lực từ 1/8/2024), đất vườn phải có giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (sổ đỏ) để cho thuê hợp pháp. Nếu bên thuê xây dựng homestay, cần giấy phép xây dựng theo Luật Xây dựng 2014 (sửa đổi). Đăng ký kinh doanh lưu trú tại Sở Du lịch Bà Rịa – Vũng Tàu nếu cung cấp dịch vụ trực tiếp (Nghị định 168/2017/NĐ-CP). Theo dõi doanh thu qua hợp đồng thuê, chứng từ thanh toán để tránh truy thu thuế.
4. Lưu ý rủi ro và khuyến nghị
Rủi ro: Nếu không khai thuế đúng hạn, phạt 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp (Luật Quản lý thuế 2019). Nếu đất vườn không đủ điều kiện cho thuê lưu trú (như đất nông nghiệp không chuyển đổi), có thể bị phạt hành chính theo Nghị định 91/2019/NĐ-CP. Năm 2025, cơ quan thuế tăng cường kiểm tra nền tảng OTA (như Booking) để khấu trừ thuế thay (Nghị định 117/2025/NĐ-CP), nên lưu giữ chứng từ đầy đủ.
Khuyến nghị: Ước tính doanh thu trước để quyết định đăng ký hộ kinh doanh nếu cần. Sử dụng phần mềm kế toán đơn giản để theo dõi. Nếu doanh thu thấp, ưu tiên mô hình cho thuê thuần túy để tránh phức tạp thuế. Tư vấn chuyên sâu để tối ưu hóa.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận