Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thủ tục kê khai thuế thu nhập từ cho thuê tài sản
Đối với cá nhân cho thuê cửa hàng với giá 30 triệu đồng/tháng (tương đương 360 triệu đồng/năm), Anh/Chị thuộc trường hợp phải kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo phương pháp khoán, vì doanh thu vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm theo quy định tại Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Thủ tục không chỉ dừng ở việc kê khai trên trang thuế điện tử (hệ thống eTax) và nộp tờ kê khai cho kế toán của Winmart, mà cần thực hiện đầy đủ các bước sau để đảm bảo tuân thủ pháp luật:
Bước 1: Đăng ký và kê khai ban đầu
Anh/Chị cần đăng ký mã số thuế (nếu chưa có) tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn). Sau đó, kê khai tình hình cho thuê tài sản lần đầu bằng Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, nộp trực tuyến trên hệ thống eTax. Bên thuê (Winmart) có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn theo tỷ lệ 10% trên doanh thu (5% GTGT và 5% TNCN) theo Điều 12 Luật Thuế GTGT 2024 và nộp thay cho Anh/Chị, nhưng Anh/Chị vẫn phải tự kê khai tổng hợp để quyết toán.
Bước 2: Kê khai định kỳ và nộp thuế
Mỗi quý, Anh/Chị kê khai doanh thu thực tế trên Tờ khai thuế GTGT và TNCN mẫu 01/TNCN (phụ lục cho thu nhập từ cho thuê) qua eTax. Winmart sẽ cung cấp chứng từ khấu trừ thuế để Anh/Chị đối chiếu. Nếu Winmart khấu trừ đầy đủ, Anh/Chị chỉ cần kê khai để xác nhận; nếu không, Anh/Chị tự nộp phần còn lại vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc chuyển khoản.
Xem thêm: Sau khi nộp hồ sơ hoàn thuế, cá nhân có thể tra cứu tình trạng xử lý ở đâu và bằng cách nào?
Bước 3: Quyết toán cuối năm
Cuối năm, Anh/Chị nộp Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi, bổ sung) để kiểm tra tổng thu nhập và điều chỉnh nếu có sai sót, hạn chót là ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch.
Xác định ngày ký hợp đồng trên tờ khai thuế
Trên cột 12 của Tờ khai thuế mẫu 01/TNCN (hoặc phụ lục liên quan đến thu nhập từ cho thuê tài sản), Anh/Chị điền ngày ký hợp đồng hiện hành giữa hai bên, tức là ngày 12 tháng 9 năm 2025 – ngày ký gia hạn hợp đồng. Hợp đồng cũ ngày 09 tháng 9 năm 2020 chỉ là cơ sở tham chiếu, không ảnh hưởng đến ngày ghi nhận cho kỳ kê khai mới, theo hướng dẫn tại Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC. Việc này giúp cơ quan thuế xác định thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế từ hợp đồng gia hạn.
Thời hạn kê khai thuế theo quý
Vì Anh/Chị kê khai theo quý (phù hợp với cá nhân có doanh thu từ cho thuê tài sản), thời hạn muộn nhất để nộp tờ khai và số thuế phát sinh là ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau. Cụ thể:
- Quý 1 (tháng 1-3): Hạn nộp ngày 30/4.
- Quý 2 (tháng 4-6): Hạn nộp ngày 30/7.
- Quý 3 (tháng 7-9): Hạn nộp ngày 30/10.
- Quý 4 (tháng 10-12): Hạn nộp ngày 30/1 năm sau.
Nếu nộp muộn, Anh/Chị có thể bị phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp, theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (còn hiệu lực).
Cách kê khai số tiền trên các cột tờ khai
Với giá thuê 30 triệu đồng/tháng (doanh thu quý là 90 triệu đồng, giả sử hợp đồng ổn định), Anh/Chị kê khai như sau trên Tờ khai 01/TNCN và phụ lục GTGT theo Thông tư 40/2021/TT-BTC:
- Cột doanh thu (cột 01 hoặc tương đương): Ghi 90.000.000 đồng/quý (tổng doanh thu từ cho thuê).
- Cột thuế GTGT (cột 04): Ghi 4.500.000 đồng (5% x 90.000.000 đồng).
- Cột thuế TNCN (cột 05): Ghi 4.500.000 đồng (5% x 90.000.000 đồng).
- Cột tổng số thuế phải nộp (cột 06): Ghi 9.000.000 đồng (tổng GTGT + TNCN).
Lưu ý: Nếu Winmart khấu trừ tại nguồn, ghi số đã khấu trừ ở cột điều chỉnh để tránh nộp trùng. Doanh thu thực tế có thể điều chỉnh nếu hợp đồng thay đổi, và Anh/Chị cần lưu giữ hóa đơn, hợp đồng làm chứng từ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định thuế giúp Anh/Chị tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời đảm bảo quyền lợi khấu trừ và hoàn thuế nếu đủ điều kiện. Tuân thủ còn hỗ trợ minh bạch hóa thu nhập, tránh rủi ro kiểm tra sau. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận