Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho chi phí văn phòng, điện nước
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, Nghị định 181/2025/NĐ-CP (ban hành ngày 01/7/2025, hiệu lực từ ngày 01/7/2025) và Thông tư 69/2025/TT-BTC (ban hành ngày 01/7/2025, hiệu lực từ ngày 01/7/2025), doanh nghiệp chưa có doanh thu vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với các chi phí văn phòng, điện nước nếu chúng liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh dự kiến. Các điều kiện cụ thể bao gồm:
- Hóa đơn GTGT phải hợp pháp, hợp lệ và chứng minh được mối liên hệ trực tiếp với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
- Đối với hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng hoặc hình thức tương đương).
- Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ. Nếu không hạch toán riêng được, thuế đầu vào được khấu trừ sẽ tính theo tỷ lệ doanh thu chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu (áp dụng theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, đã được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 151/2014/TT-BTC và Thông tư 26/2015/TT-BTC).
Trường hợp hóa đơn không đứng tên doanh nghiệp
Nếu hóa đơn điện nước đứng tên chủ nhà hoặc cá nhân khác (không phải doanh nghiệp), thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Trong trường hợp này:
- Doanh nghiệp vẫn kê khai giá trị mua vào và tiền thuế GTGT vào chỉ tiêu 23 và 24 trên tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT).
- Tuy nhiên, không được kê khai vào chỉ tiêu 25 (thuế GTGT được khấu trừ).
- Số thuế GTGT không được khấu trừ sẽ được hạch toán vào chi phí tính thuế thu nhập doanh nghiệp, theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Thông tư 219/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung).
Quy định về hoàn thuế GTGT tồn đọng
Khi doanh nghiệp chưa có doanh thu, số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết có thể tồn đọng. Theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Thông tư 69/2025/TT-BTC:
- Nếu số thuế tồn đọng từ 300 triệu đồng trở lên (tính lũy kế sau ít nhất 12 tháng liên tục hoặc tại thời điểm quyết toán thuế năm), doanh nghiệp có quyền yêu cầu hoàn thuế.
- Nếu dưới 300 triệu đồng, phần này sẽ được chuyển khấu trừ vào kỳ tính thuế tiếp theo mà không được hoàn ngay.
Việc tuân thủ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị từ chối khấu trừ hoặc hoàn thuế, đồng thời tối ưu hóa dòng tiền trong giai đoạn đầu hoạt động.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về khấu trừ và hoàn thuế GTGT giúp doanh nghiệp giảm thiểu chi phí tài chính, tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi), đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thuế. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận