Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nghĩa vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014), cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải thực hiện quyết toán thuế TNCN hàng năm nếu thuộc một trong các trường hợp sau: (i) có thu nhập từ hai nơi trở lên trong năm; (ii) có thu nhập từ tiền lương, tiền công nhưng ước tính thu nhập cả năm vượt mức khấu trừ gia cảnh và muốn được hoàn thuế; hoặc (iii) có thu nhập từ tiền lương, tiền công của một nơi nhưng không ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay.
Trong trường hợp công ty đã khấu trừ thuế TNCN hàng tháng và trả thu nhập qua tài khoản, nếu cá nhân chỉ có thu nhập từ một nơi duy nhất, tổ chức trả thu nhập (công ty) sẽ quyết toán thay cho cá nhân theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, nên cá nhân không bắt buộc phải tự quyết toán. Tuy nhiên, nếu cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn hoặc muốn kiểm tra hoàn thuế, việc quyết toán cá nhân là cần thiết để tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo quyền lợi tài chính tối ưu.
Hậu quả pháp lý nếu chậm quyết toán nhiều năm
Việc không thực hiện hoặc chậm nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN khi thuộc diện bắt buộc sẽ dẫn đến các chế tài xử phạt hành chính nghiêm trọng theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
- Mức phạt chậm nộp hồ sơ: Nếu chậm nộp từ 1 đến 30 ngày so với thời hạn quy định (thường là ngày 30/04 năm sau), mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng. Nếu chậm từ 90 ngày trở lên hoặc quá 1 năm, mức phạt có thể lên đến 15.000.000 đồng đối với cá nhân.
- Tiền chậm nộp tiền thuế: Trường hợp phát sinh số thuế phải nộp thêm sau quyết toán, cá nhân còn phải nộp tiền chậm nộp tính theo mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.
- Hệ lụy khác: Việc để tồn đọng quyết toán nhiều năm có thể dẫn đến việc cơ quan thuế thực hiện kiểm tra, truy thu thuế, làm ảnh hưởng đến chỉ số tín nhiệm cá nhân và gây khó khăn khi thực hiện các thủ tục hành chính khác liên quan đến mã số thuế.
Quy trình thực hiện bổ sung quyết toán cho các năm cũ
Căn cứ Thông tư 80/2021/TT-BTC, Anh/Chị có thể thực hiện quyết toán bổ sung thông qua quy trình 3 bước sau đây:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán đầy đủ cho từng năm tài chính
Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ giúp cơ quan thuế xác minh nhanh chóng, giảm thời gian xử lý và tránh yêu cầu bổ sung tài liệu nhiều lần. Cá nhân nên kiểm tra kỹ các chứng từ khấu trừ thuế (bản giấy hoặc bản điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP) để đảm bảo tính chính xác tuyệt đối về số liệu thu nhập, đặc biệt nếu trong năm đó có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau. Nếu hồ sơ thiếu chứng từ hoặc thông tin không trùng khớp với dữ liệu trên hệ thống của ngành Thuế, hồ sơ có thể bị từ chối tiếp nhận và cá nhân phải thực hiện lại quy trình từ đầu, gây lãng phí thời gian và công sức. Danh mục hồ sơ cần chuẩn bị bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Chứng từ khấu trừ thuế TNCN từ các công ty cũ/mới (hoặc Thư xác nhận thu nhập).
- Chứng từ chứng minh các khoản giảm trừ gia cảnh (giấy khai sinh, giấy tờ người phụ thuộc nếu có thay đổi).
- Bản sao các hợp đồng lao động để xác định nơi nộp hồ sơ quyết toán chính xác.
Bước 2: Nộp tờ khai bổ sung qua hệ thống thuế điện tử hoặc trực tiếp
Anh/Chị thực hiện đăng nhập vào hệ thống eTax cá nhân (canhan.gdt.gov.vn) và chọn kỳ tính thuế tương ứng với năm cần quyết toán bổ sung. Hệ thống sẽ cho phép điền tờ khai trực tuyến; lưu ý cần chọn đúng cơ quan thuế quản lý tại thời điểm phát sinh thu nhập để hồ sơ không bị chuyển trả do sai địa bàn quản lý. Sau khi hoàn tất, Anh/Chị nộp hồ sơ trực tuyến và theo dõi thông báo chấp nhận hồ sơ từ cơ quan thuế trong vòng 03 ngày làm việc. Việc sử dụng tài khoản định danh điện tử VNeID mức độ 2 để nộp hồ sơ hiện nay giúp rút ngắn đáng kể thời gian đối soát dữ liệu dân cư theo lộ trình chuyển đổi số quốc gia năm 2026 của Chính phủ.
Bước 3: Thực hiện nghĩa vụ tài chính hoặc nhận tiền hoàn thuế
Sau khi hồ sơ được phê duyệt, nếu có số thuế phát sinh phải nộp thêm, Anh/Chị cần nộp ngay vào Ngân sách Nhà nước qua ứng dụng eTax Mobile để dừng việc tính tiền chậm nộp 0,03%. Ngược lại, nếu hồ sơ xác định có số thuế nộp thừa, Anh/Chị sẽ nhận được tiền hoàn thuế trực tiếp vào tài khoản ngân hàng cá nhân trong vòng 06 đến 40 ngày theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019. Việc hoàn tất bước này giúp "làm sạch" lịch sử thuế cá nhân, đảm bảo tính minh bạch tài chính và giúp Anh/Chị yên tâm thực hiện các giao dịch kinh tế lớn như mua nhà, xe hoặc vay vốn ngân hàng trong tương lai.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quyết toán thuế TNCN kịp thời giúp cá nhân tránh các khoản phạt hành chính, đảm bảo quyền lợi hoàn thuế nếu đủ điều kiện và duy trì hồ sơ tài chính minh bạch. Đồng thời, điều này góp phần tuân thủ pháp luật, giảm rủi ro kiểm tra từ cơ quan thuế trong tương lai. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận