Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí thuê xe ô tô tự lái của cá nhân được tính là chi phí hợp lý
Theo quy định tại Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP về Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), chi phí thuê xe ô tô tự lái từ cá nhân chỉ được khấu trừ khi đáp ứng các điều kiện sau:
- Chi phí phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, không được sử dụng cho mục đích cá nhân hoặc không liên quan đến hoạt động kinh doanh. Nếu xe thuê được sử dụng cho mục đích cá nhân, khoản chi này sẽ không được tính vào chi phí hợp lý và không được khấu trừ thuế TNDN.
- Cá nhân cho thuê phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh. Nếu doanh thu từ cho thuê xe của cá nhân vượt 100 triệu đồng/năm, cá nhân phải kê khai và nộp thuế GTGT và TNCN; doanh nghiệp có thể nộp thay theo thỏa thuận trong hợp đồng.
- Hóa đơn, chứng từ phải hợp pháp theo Thông tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐ-CP về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ (đã được sửa đổi bởi Nghị định 04/2014/NĐ-CP). Nếu tổng giá trị hợp đồng thuê xe vượt 20 triệu đồng/tháng, khoản thanh toán phải thực hiện qua ngân hàng để được khấu trừ thuế TNDN.
Chứng từ cần chuẩn bị
Để khoản chi phí thuê xe được cơ quan thuế chấp nhận là chi phí hợp lý và khấu trừ khi tính thuế TNDN, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các chứng từ sau, theo hướng dẫn tại Thông tư 96/2015/TT-BTC và Thông tư 100/2021/TT-BTC sửa đổi, bổ sung các quy định về thuế GTGT, TNCN đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh:
- Hợp đồng thuê xe: Phải được lập bằng văn bản giữa doanh nghiệp và cá nhân cho thuê, ghi rõ thông tin hai bên (tên, địa chỉ, mã số thuế nếu có), thông tin xe (hãng, loại, số khung, số máy), giá thuê, thời gian thuê, hình thức thanh toán và các điều khoản liên quan.
- Chứng từ thanh toán: Bao gồm phiếu chi nếu thanh toán bằng tiền mặt (dưới 20 triệu đồng/lần), hoặc ủy nhiệm chi, giấy báo nợ từ ngân hàng nếu thanh toán chuyển khoản (bắt buộc nếu vượt 20 triệu đồng/tháng).
- Bản sao giấy tờ xe: Giấy chứng nhận đăng ký xe, biển số xe và giấy chứng nhận bảo hiểm xe để chứng minh quyền sở hữu và tình trạng pháp lý của phương tiện.
- Giấy tờ tùy thân của chủ xe: Bản sao chứng minh nhân dân, căn cước công dân hoặc hộ chiếu của cá nhân cho thuê, nhằm xác định danh tính và trách nhiệm pháp lý.
- Chứng từ nộp thuế: Nếu doanh thu cho thuê xe của cá nhân trên 100 triệu đồng/năm, cần biên lai nộp thuế GTGT và TNCN; doanh nghiệp có thể cung cấp chứng từ nộp thay nếu có thỏa thuận trong hợp đồng, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Các giấy tờ liên quan khác (nếu áp dụng): Biên bản bàn giao xe giữa hai bên; bảng kê khai chi phí xăng dầu, phí cầu đường nếu doanh nghiệp chịu trách nhiệm các khoản này trong hợp đồng.
Lưu ý quan trọng khi thực hiện
Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ hồ sơ chứng từ ít nhất 10 năm theo quy định pháp luật thuế, để phục vụ kiểm tra sau này. Nếu cá nhân cho thuê xe chưa đăng ký kinh doanh hoặc không có mã số thuế, doanh nghiệp nên hướng dẫn cá nhân đăng ký tại Chi cục Thuế nơi cư trú để tránh rủi ro bị loại chi phí. Trong trường hợp nộp thuế thay, doanh nghiệp phải kê khai và nộp đúng hạn tại Chi cục Thuế quản lý cá nhân cho thuê, tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc chuẩn bị đầy đủ chứng từ không chỉ giúp khoản chi phí thuê xe được khấu trừ thuế TNDN hợp pháp mà còn giảm thiểu rủi ro bị truy thu thuế và phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế thiếu. Tuân thủ các quy định này đảm bảo hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra suôn sẻ và minh bạch. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận