Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân không phát sinh có phải nộp báo cáo không ạ?

Chứng từ khấu trừ TNCN không phát sinh, nộp báo cáo?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ kê khai và nộp báo cáo thuế khi không phát sinh chứng từ khấu trừ TNCN

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế năm 2019, người nộp thuế có nghĩa vụ kê khai, nộp hồ sơ thuế đầy đủ, kịp thời, ngay cả trong trường hợp không phát sinh doanh thu hoặc số thuế phải nộp.

Cụ thể, Điều 44 của Luật này quy định rõ người nộp thuế phải thực hiện kê khai thuế theo kỳ hạn định kỳ, bất kể có phát sinh giao dịch hay không. Điều này nhằm đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ trong quản lý thuế.

Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, tại Điều 7 và Điều 8, nhấn mạnh rằng hồ sơ khai thuế phải được nộp theo đúng thời hạn, bao gồm cả trường hợp không phát sinh chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Nếu không phát sinh chứng từ khấu trừ TNCN, người nộp thuế vẫn phải kê khai tình trạng "không phát sinh" trong tờ khai để cơ quan thuế theo dõi và quản lý.

Thời hạn nộp báo cáo

Dựa trên quy định tại tiểu mục 1 Mục V Phần II Quy trình Quản lý ấn chỉ ban hành kèm theo Quyết định số 2262/QĐ-TCT năm 2020, nội dung về quản lý báo cáo sử dụng ấn chỉ được quy định như sau:

Tại Mục V về quản lý báo cáo sử dụng; thông báo kết quả hủy ấn chỉ; mất, cháy, hỏng ấn chỉ; vi phạm trong quản lý ấn chỉ và kết quả xử lý, tiểu mục 1 quy định về quản lý báo cáo sử dụng ấn chỉ. Theo đó, đối với Báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ do Tổng cục Thuế in và phát hành, thời hạn nộp báo cáo chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Trên cơ sở quy định này, có thể xác định rằng thời hạn gửi báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cũng được áp dụng chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Quy trình kê khai và nộp báo cáo khi không phát sinh chứng từ

Việc kê khai và nộp báo cáo thuế TNCN khi không phát sinh chứng từ được thực hiện qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế, đảm bảo đơn giản và nhanh chóng.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khai thuế

Người nộp thuế cần sử dụng mẫu tờ khai 05/KK-TNCN (theo Phụ lục Nghị định 126/2020/NĐ-CP) để kê khai tình trạng không phát sinh chứng từ khấu trừ TNCN. Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai 05/KK-TNCN (bản điện tử).
• Danh sách người lao động nếu có, nhưng ghi rõ "không phát sinh".
• Các chứng từ liên quan nếu cần bổ sung (không bắt buộc nếu không phát sinh).

Đảm bảo dữ liệu chính xác để tránh sai sót khi hệ thống kiểm tra tự động.

Bước 2: Đăng nhập và kê khai trên hệ thống iHTKK hoặc eTax

Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn) bằng tài khoản đã đăng ký. Chọn chức năng kê khai thuế TNCN, điền thông tin kỳ kê khai và chọn mục "Không phát sinh" tại phần chứng từ khấu trừ. Hệ thống sẽ tự động tính toán số thuế bằng không. Kiểm tra lại toàn bộ thông tin trước khi ký số điện tử.

Bước 3: Nộp hồ sơ và theo dõi kết quả

Sau khi ký số, nộp hồ sơ trực tuyến trước thời hạn quy định. Hệ thống sẽ gửi thông báo xác nhận nhận hồ sơ qua email hoặc tài khoản. Người nộp thuế cần lưu trữ biên lai nộp để đối chiếu nếu có yêu cầu từ cơ quan thuế. Nếu phát sinh lỗi, liên hệ Chi cục Thuế địa phương để hỗ trợ.

Việc tuân thủ nghĩa vụ này giúp tránh các rủi ro pháp lý, duy trì uy tín với cơ quan thuế và đảm bảo hoạt động kinh doanh suôn sẻ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.