Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thời điểm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân, việc khấu trừ thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được thực hiện theo từng kỳ chi trả thu nhập. Kỳ chi trả thường là hàng tháng hoặc theo chu kỳ trả lương của tổ chức trả thu nhập, nhằm đảm bảo tính kịp thời và chính xác trong việc tính toán số thuế phải nộp.
Cụ thể, tại Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn ngay khi phát sinh thu nhập chịu thuế trong kỳ, không chờ đến cuối năm. Điều này giúp cá nhân theo dõi và quản lý thu nhập một cách liên tục, tránh tình trạng tích tụ nợ thuế.
Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức trả thu nhập thì tổ chức không cấp chứng từ khấu trừ; nếu cá nhân tự quyết toán thì phải cấp chứng từ theo yêu cầu.
Thời điểm cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN không được quy định bắt buộc phải cấp theo tháng hoặc cuối năm, mà được cấp khi cá nhân có yêu cầu. Theo khoản 3 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC và các sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 92/2015/TT-BTC, tổ chức trả thu nhập phải cấp chứng từ khấu trừ cho cá nhân ngay khi nhận được yêu cầu, dựa trên số thuế đã khấu trừ thực tế trong kỳ phát sinh thu nhập. Thông thường, chứng từ có thể được cấp theo từng tháng nếu cá nhân cần để kê khai tạm nộp hoặc quyết toán tạm thời, nhưng phổ biến hơn là cấp theo quý hoặc cuối năm khi cá nhân thực hiện quyết toán thuế. Việc cấp chứng từ giúp cá nhân chứng minh số thuế đã khấu trừ, phục vụ cho việc quyết toán thuế TNCN hàng năm theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012).
Quy trình yêu cầu và cấp chứng từ khấu trừ
Việc yêu cầu chứng từ khấu trừ được thực hiện đơn giản, tập trung vào sự phối hợp giữa cá nhân và tổ chức trả thu nhập. Dưới đây là các bước cụ thể theo hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC:
Bước 1: Cá nhân gửi yêu cầu cấp chứng từ
Cá nhân nộp đơn yêu cầu bằng văn bản (mẫu tự do hoặc theo mẫu của tổ chức) cho bộ phận kế toán hoặc nhân sự của tổ chức trả thu nhập, nêu rõ kỳ thu nhập cần chứng từ (ví dụ: tháng cụ thể hoặc từ đầu năm đến thời điểm yêu cầu). Yêu cầu này có thể gửi bất kỳ lúc nào sau khi khấu trừ thuế, nhưng nên thực hiện trước khi quyết toán thuế để tránh chậm trễ.
Bước 2: Tổ chức kiểm tra và xác nhận dữ liệu
Tổ chức trả thu nhập kiểm tra hồ sơ thu nhập và số thuế đã khấu trừ của cá nhân trong kỳ yêu cầu, đảm bảo tính chính xác theo dữ liệu kế toán. Tổ chức phải cấp chứng từ khấu trừ khi cá nhân có yêu cầu; pháp luật không quy định cụ thể thời hạn bao nhiêu ngày, nhưng phải đảm bảo kịp thời phục vụ quyết toán thuế.
Bước 3: Cấp chứng từ khấu trừ
Tổ chức cấp chứng từ khấu trừ theo mẫu quy định tại Phụ lục Thông tư 111/2013/TT-BTC, bao gồm thông tin như họ tên cá nhân, mã số thuế, kỳ thu nhập, số thu nhập chịu thuế và số thuế đã khấu trừ. Chứng từ được cấp dưới dạng giấy hoặc điện tử (nếu áp dụng), và cá nhân nhận trực tiếp hoặc qua đường bưu điện/email.
Chứng từ khấu trừ có thể được lập và cấp dưới dạng điện tử nếu đáp ứng điều kiện về chứng từ điện tử theo Luật Quản lý thuế 2019 và quy định về giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế.
Nếu tổ chức chậm cấp chứng từ mà không có lý do chính đáng, cá nhân có quyền khiếu nại lên cơ quan thuế địa phương theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, với mức phạt hành chính tùy mức độ vi phạm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định về khấu trừ và cấp chứng từ giúp cá nhân tránh rủi ro phạt chậm nộp thuế (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp) và đảm bảo quyền lợi hoàn thuế nếu có số thuế khấu trừ thừa. Đồng thời, tổ chức trả thu nhập tránh được trách nhiệm pháp lý liên quan đến quản lý thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận