Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Áp dụng loại thuế đối với hoạt động chụp ảnh sự kiện
Hoạt động chụp ảnh sự kiện được coi là dịch vụ kinh doanh cá nhân hoặc hộ kinh doanh, thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi 2024 và Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, sửa đổi 2025. Nếu thu nhập đạt 15 triệu đồng/tháng (tương đương 180 triệu đồng/năm), cá nhân phải kê khai và nộp thuế, vì vượt ngưỡng miễn thuế.
Cụ thể, thuế GTGT áp dụng tỷ lệ 5% trên doanh thu đối với dịch vụ nhiếp ảnh, còn thuế TNCN áp dụng tỷ lệ 2% trên doanh thu theo phương pháp khoán (theo Thông tư 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính).
Ngưỡng thu nhập phải nộp thuế
Theo khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế GTGT và TNCN. Với mức 15 triệu đồng/tháng, tổng doanh thu năm vượt 100 triệu đồng, nên phải nộp đầy đủ hai loại thuế trên. Nếu không đăng ký kinh doanh, cá nhân vẫn phải kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, tránh bị xử phạt vi phạm hành chính từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Cách tính thuế
Thuế GTGT được tính bằng 5% nhân với doanh thu chịu thuế (sau khi trừ chi phí hợp lý nếu có chứng từ). Thuế TNCN tính bằng 2% nhân với doanh thu chịu thuế. Ví dụ, với doanh thu 15 triệu đồng/tháng: thuế GTGT khoảng 750.000 đồng (5% x 15 triệu), thuế TNCN khoảng 300.000 đồng (2% x 15 triệu), tổng nộp khoảng 1.050.000 đồng/tháng. Các khoản thu nhập từ chụp ảnh sự kiện phải được chứng minh bằng hóa đơn, hợp đồng để khấu trừ chi phí (thiết bị, di chuyển) theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân.
Quy trình kê khai và nộp thuế
Bước 1: Đăng ký mã số thuế
Cá nhân cần đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế khu vực nơi cư trú hoặc nơi thực hiện dịch vụ, theo Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019. Hồ sơ bao gồm: đơn đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT), bản sao CMND/CCCD. Thời hạn: trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu kinh doanh. Sau khi đăng ký, cơ quan thuế sẽ cấp mã số để kê khai định kỳ.
Bước 2: Kê khai thuế hàng quý hoặc tháng
Sử dụng phương pháp khoán hoặc kê khai, nộp tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT) và tờ khai thuế TNCN (mẫu 01/TNCN) tại Chi cục Thuế hoặc qua cổng thông tin điện tử etax.gdt.gov.vn. Với doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, kê khai hàng quý trước ngày 30 của quý sau. Nếu thu nhập biến động, có thể kê khai tạm nộp hàng tháng để tránh phạt chậm nộp 0,03%/ngày theo Điều 134 Luật Quản lý thuế.
Bước 3: Nộp thuế và quyết toán năm
Chuyển khoản nộp thuế vào tài khoản của cơ quan thuế qua ngân hàng hoặc ví điện tử. Cuối năm, quyết toán thuế TNCN trước ngày 90 của năm sau (theo Điều 44 Luật Thuế thu nhập cá nhân), điều chỉnh nếu có sai sót. Nếu không quyết toán, phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC ngay hôm nay.
Để lại một bình luận