Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Quy định về việc thay đổi phương thức kê khai thuế
Theo khoản 3 Điều 14 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân cho thuê tài sản có quyền lựa chọn kê khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán (thường là theo tháng hoặc theo kỳ thanh toán trong hợp đồng) hoặc kê khai một lần theo năm dương lịch. Pháp luật không cấm việc thay đổi phương thức kê khai từ theo năm sang theo tháng, miễn là Anh/Chị tuân thủ các quy định về thời hạn nộp hồ sơ và nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, để chuyển từ kê khai theo năm sang kê khai theo tháng, Anh/Chị cần lưu ý một số điểm sau:
- Thông báo với cơ quan thuế: Anh/Chị cần thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (nơi có bất động sản cho thuê) về việc thay đổi phương thức kê khai. Việc này có thể thực hiện thông qua hệ thống thuế điện tử (eTax) hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế.
- Thời điểm chuyển đổi: Việc chuyển đổi nên thực hiện vào đầu kỳ thanh toán mới hoặc khi hợp đồng hiện tại kết thúc để tránh nhầm lẫn trong việc tính thuế. Nếu hợp đồng sắp hết hạn, Anh/Chị có thể bắt đầu kê khai theo tháng từ kỳ thanh toán tiếp theo.
- Hồ sơ cần chuẩn bị: Khi chuyển sang kê khai theo tháng, Anh/Chị cần nộp Tờ khai thuế cho thuê tài sản (mẫu 01/TTS), phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng (mẫu 01-1/BK-TTS), và bản sao hợp đồng thuê nhà (nếu có thay đổi hoặc hợp đồng mới).
2. Cách tính thuế khi kê khai theo tháng
Khi chuyển sang kê khai theo tháng, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được tính dựa trên doanh thu của từng kỳ thanh toán. Theo khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cách tính thuế như sau:
- Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x 5%
- Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế TNCN x 5%
Doanh thu tính thuế là số tiền bên thuê trả từng kỳ (bao gồm thuế nếu hợp đồng quy định giá thuê đã bao gồm thuế). Ví dụ, nếu giá thuê nhà là 40 triệu đồng/tháng (đã bao gồm thuế), số thuế phải nộp hàng tháng là:
- Thuế GTGT = 40.000.000 × 5% = 2.000.000 đồng
- Thuế TNCN = 40.000.000 × 5% = 2.000.000 đồng
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kỳ thanh toán (ví dụ, nếu kỳ thanh toán bắt đầu từ ngày 1/9/2025, thời hạn nộp là ngày 10/9/2025).
3. Xử lý doanh thu khi hợp đồng sắp hết hạn
Khi hợp đồng sắp hết hạn, việc tính thuế phụ thuộc vào thời gian còn lại của hợp đồng và doanh thu thực tế phát sinh:
- Trường hợp hợp đồng kết thúc trong năm: Nếu hợp đồng kết thúc giữa năm (ví dụ, tháng 6/2025), Anh/Chị chỉ cần kê khai và nộp thuế cho các tháng có doanh thu. Tổng doanh thu từ đầu năm đến khi kết thúc hợp đồng sẽ được dùng để xác định nghĩa vụ thuế GTGT, TNCN, và lệ phí môn bài (nếu có). Nếu tổng doanh thu trong năm dưới 100 triệu đồng, Anh/Chị không phải nộp thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế.
- Kê khai theo tháng khi hợp đồng kết thúc: Khi chuyển sang kê khai theo tháng, Anh/Chị chỉ cần nộp hồ sơ khai thuế cho các tháng còn lại của hợp đồng. Ví dụ, nếu hợp đồng hết hạn vào tháng 6/2025, Anh/Chị nộp tờ khai thuế cho từng tháng từ tháng 1 đến tháng 6/2025.
Nếu Anh/Chị đã kê khai theo năm và nộp thuế cho cả năm 2025, nhưng hợp đồng kết thúc sớm, Anh/Chị có thể làm thủ tục hoàn thuế hoặc bù trừ số thuế đã nộp vào kỳ sau theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.
4. Hướng dẫn thực hiện kê khai thuế theo tháng
Để kê khai thuế theo tháng qua hệ thống thuế điện tử (eTax), Anh/Chị thực hiện các bước sau:
- Truy cập trang thuedientu.gdt.gov.vn, đăng nhập bằng mã số thuế cá nhân.
- Chọn mục “Kê khai thuế” và tải mẫu 01/TTS.
- Điền thông tin hợp đồng (giá thuê, kỳ thanh toán, địa chỉ bất động sản).
- Tích chọn “Khai theo từng lần phát sinh” và điền doanh thu từng tháng.
- Kết xuất file XML, nộp tờ khai, và đính kèm bản sao hợp đồng (nếu là lần khai đầu tiên).
- Nộp thuế GTGT, TNCN, và lệ phí môn bài (nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm) trước thời hạn quy định.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ
Để lại một bình luận