Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện chuyển đổi nộp thuế TNCN từ quý sang tháng
Theo quy định tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế (sau đây gọi tắt là Nghị định 126/2020/NĐ-CP), tổ chức chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho cá nhân có thể chuyển từ kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quý sang theo tháng nếu đáp ứng các điều kiện sau:
- Tổ chức có từ 10 người nộp thuế TNCN trở lên trong kỳ tính thuế.
- Việc chuyển đổi nhằm đảm bảo tính kịp thời trong quản lý thuế, đặc biệt khi thu nhập biến động hoặc số lượng người nộp thuế tăng.
- Trường hợp tổ chức dưới 10 người nộp thuế, việc nộp theo quý là mặc định, nhưng có thể đăng ký chuyển sang tháng nếu có nhu cầu quản lý nội bộ hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Nghị định 126/2020/NĐ-CP tại Điều 8 và Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 quy định rõ thời hạn kê khai theo tháng phải thực hiện chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo, giúp tổ chức linh hoạt hơn so với quý (chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý sau).
Quy trình chuyển đổi nộp thuế TNCN từ quý sang tháng
Việc chuyển đổi phải được thực hiện bằng văn bản thông báo đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp, trước ít nhất 10 ngày kể từ kỳ kê khai đầu tiên áp dụng phương thức mới. Quy trình được hướng dẫn chi tiết theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau:
Bước 1: Kiểm tra và chuẩn bị điều kiện nội bộ
Tổ chức cần rà soát số lượng người nộp thuế TNCN hiện tại và dự báo thu nhập để xác định tính khả thi. Nếu từ 10 người trở lên, việc chuyển sang tháng là bắt buộc nếu cơ quan thuế yêu cầu; nếu dưới 10 người, cần đánh giá lợi ích như giảm rủi ro chậm nộp. Chuẩn bị hệ thống kế toán để kê khai hàng tháng, bao gồm phần mềm hỗ trợ tính toán tạm khấu trừ thuế theo tỷ lệ tại Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung). Việc này giúp tránh sai sót và đảm bảo dữ liệu chính xác cho báo cáo.
Bước 2: Soạn thảo và nộp thông báo thay đổi phương thức kê khai
Lập văn bản thông báo theo mẫu tại Phụ lục II-1 ban hành kèm Nghị định 126/2020/NĐ-CP, nêu rõ lý do chuyển đổi, thời điểm áp dụng (từ kỳ tháng nào) và cam kết tuân thủ. Nộp trực tiếp hoặc qua hệ thống điện tử iHTKK tại Chi cục Thuế quản lý. Thời hạn nộp là trước ngày đầu tiên của kỳ kê khai mới ít nhất 10 ngày. Nếu nộp muộn, có thể bị xử phạt vi phạm hành chính từ 2.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Bước 3: Thực hiện kê khai và nộp thuế theo tháng
Từ kỳ áp dụng, tổ chức kê khai thuế TNCN hàng tháng qua tờ khai 05/KK-TNCN (theo mẫu tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP), nộp chậm nhất ngày 20 tháng sau. Đồng thời, khấu trừ và nộp thay thuế cho cá nhân theo mức tạm tính (5% cho thu nhập từ 2 triệu đồng đến 10 triệu đồng/tháng, 10% cho trên 10 triệu đồng). Cuối năm, quyết toán theo quý hoặc năm để điều chỉnh. Nếu vi phạm thời hạn, phạt chậm nộp là 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp.
Bước 4: Theo dõi và điều chỉnh nếu cần
Sau khi áp dụng, tổ chức lưu trữ hồ sơ kê khai ít nhất 10 năm theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu số lượng người nộp thuế giảm dưới 10, có thể đề nghị chuyển ngược về quý bằng thông báo tương tự. Cơ quan thuế sẽ xác nhận qua hệ thống điện tử trong vòng 3 ngày làm việc.
Hồ sơ cần chuẩn bị
- Văn bản thông báo thay đổi phương thức kê khai (mẫu Phụ lục II-1, Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
- Danh sách người nộp thuế TNCN hiện tại (nếu yêu cầu bổ sung).
- Bảng kê thu nhập và khấu trừ thuế các kỳ trước (để đối chiếu).
- Giấy ủy quyền nếu nộp qua đại diện (nếu áp dụng).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ chuyển đổi giúp tổ chức tránh phạt hành chính lên đến 100.000.000 đồng do chậm nộp hoặc kê khai sai, đồng thời tối ưu hóa dòng tiền và quản lý rủi ro thuế hiệu quả hơn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận