Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện hạch toán chi phí khi chưa có hóa đơn
Theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC, chi phí được khấu trừ khi tính thuế TNDN phải đáp ứng nguyên tắc hợp lý, hợp lệ và có chứng từ đầy đủ. Trong trường hợp nhà cung cấp chưa xuất hóa đơn, doanh nghiệp vẫn có thể hạch toán chi phí vào tháng phát sinh (tháng 8) nếu chứng minh được giao dịch thực tế xảy ra, không bắt buộc phải chờ hóa đơn gốc để ghi nhận ban đầu. Tuy nhiên, để chi phí được chấp nhận khấu trừ thuế, cần bổ sung hóa đơn hoặc chứng từ thay thế sau này, tránh rủi ro bị loại trừ khi quyết toán thuế.
Thời điểm lập hóa đơn được quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ, sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP, là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa. Do đó, nếu hàng hóa đã được giao nhận từ tháng 8 và có chứng từ thanh toán chuyển khoản, doanh nghiệp có cơ sở để hạch toán tạm thời, nhưng phải yêu cầu nhà cung cấp xuất hóa đơn bổ sung kịp thời để tránh vi phạm.
Hồ sơ chứng từ cần thiết
Để hạch toán chi phí hợp lệ mà chưa có hóa đơn, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các chứng từ sau, theo hướng dẫn tại Thông tư 78/2014/TT-BTC:
- Hợp đồng mua bán hàng hóa hoặc thỏa thuận cung cấp dịch vụ, chứng minh giao dịch hợp pháp.
- Phiếu nhập kho hoặc biên bản giao nhận hàng hóa, xác nhận thời điểm chuyển giao quyền sở hữu.
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (như sao kê chuyển khoản ngân hàng), chứng minh khoản tiền đã chi trả từ tháng 8.
- Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ (mẫu số 01/TNDN ban hành kèm Thông tư 78/2014/TT-BTC), dùng làm chứng từ thay thế hóa đơn tạm thời, phải được lập chi tiết và ký xác nhận bởi người có trách nhiệm.
Việc sử dụng bảng kê này chỉ áp dụng khi nhà cung cấp chậm trễ xuất hóa đơn, và doanh nghiệp phải lưu trữ để kiểm tra sau. Nếu hóa đơn được xuất muộn, cần điều chỉnh sổ sách kế toán theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP để đảm bảo tính nhất quán.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị cơ quan thuế loại chi phí khấu trừ, giảm thiểu phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế gian lận (theo Luật Quản lý thuế 2019), đồng thời đảm bảo báo cáo tài chính chính xác. Việc chuẩn bị chứng từ đầy đủ còn hỗ trợ kiểm toán nội bộ và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận