Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Có phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi chuyển nhượng cổ phần trong công ty TNHH không?
Theo quy định pháp luật hiện hành, cá nhân chuyển nhượng cổ phần (hoặc vốn góp) trong công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH) phải nộp thuế TNCN đối với thu nhập từ hoạt động này. Lưu ý rằng, trong công ty TNHH, hình thức chuyển nhượng thường được gọi là chuyển nhượng vốn góp, nhưng về mặt thuế, nó được coi là thu nhập chịu thuế TNCN tương tự như chuyển nhượng cổ phần. Việc không kê khai và nộp thuế có thể dẫn đến xử phạt hành chính theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo mức độ vi phạm.
Căn cứ pháp lý
Quy định về thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp được hướng dẫn chi tiết tại các văn bản sau:
- Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân và các văn bản liên quan (cụ thể tại Điều 10 quy định thu nhập từ chuyển nhượng vốn là thu nhập chịu thuế).
- Thông tư 25/2018/TT-BTC ngày 16/3/2018 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 111/2013/TT-BTC, làm rõ hơn về đối tượng và cách tính thuế từ chuyển nhượng vốn góp trong doanh nghiệp.
- Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 hướng dẫn thực hiện các nội dung sửa đổi về thuế TNCN theo Luật 71/2014/QH13 và Nghị định 12/2015/NĐ-CP, xác nhận thuế suất áp dụng cho thu nhập từ chuyển nhượng vốn.
Các quy định này vẫn đang hiệu lực và là cơ sở pháp lý chính để áp dụng cho trường hợp cá nhân là thành viên công ty TNHH chuyển nhượng phần vốn góp của mình.
Cách tính thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp
Thuế TNCN được tính theo thuế suất cố định 20% trên thu nhập tính thuế, không áp dụng các mức lũy tiến như thu nhập từ tiền lương. Công thức tính như sau:
Thu nhập tính thuế = Giá chuyển nhượng – Giá mua ban đầu của phần vốn góp – Các chi phí hợp lý liên quan (như chi phí môi giới, công chứng, đăng ký thay đổi thành viên).
Ví dụ, nếu giá chuyển nhượng là 500.000.000 đồng, giá mua ban đầu là 300.000.000 đồng và chi phí hợp lý là 10.000.000 đồng, thì thu nhập tính thuế là 190.000.000 đồng, dẫn đến số thuế phải nộp là 38.000.000 đồng (20% của 190.000.000 đồng). Bên nhận chuyển nhượng (công ty TNHH) có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế cho cá nhân chuyển nhượng theo Thông tư 111/2013/TT-BTC (Điều 17). Nếu không khấu trừ, cá nhân phải tự kê khai và nộp trực tiếp cho cơ quan thuế địa phương trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày phát sinh thu nhập.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ nộp thuế TNCN giúp cá nhân tránh các rủi ro pháp lý, đảm bảo tính minh bạch trong giao dịch và hỗ trợ ổn định tài chính công. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận