Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN khi nhận chuyển nhượng cổ phần
Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC), thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần trong công ty cổ phần được quản lý theo quy định về chuyển nhượng chứng khoán. Do đó, cá nhân chuyển nhượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần, bất kể giao dịch đó phát sinh lãi hay lỗ.
Khi doanh nghiệp thực hiện nhận chuyển nhượng cổ phần của cá nhân, doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ số thuế 0,1% này trước khi thanh toán tiền cho người bán. Đây là nghĩa vụ bắt buộc của tổ chức trả thu nhập nhằm thực hiện thủ tục thay đổi danh sách cổ đông tại cơ quan đăng ký kinh doanh. Nếu doanh nghiệp không thực hiện khấu trừ hoặc kê khai chậm, mức phạt hành chính có thể lên đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, kèm theo tiền chậm nộp 0,03%/ngày tính trên số thuế chưa nộp vào ngân sách.
Quy trình khai và nộp thuế TNCN trên hệ thống eTax
Để thực hiện kê khai số thuế TNCN đã khấu trừ từ hoạt động chuyển nhượng cổ phần một cách chính xác trên giao diện eTax năm 2026, Anh/Chị cần tuân thủ các bước sau:
Bước 1: Xác định giá trị giao dịch và thực hiện khấu trừ tại nguồn Doanh nghiệp căn cứ vào giá trị ghi trên Hợp đồng chuyển nhượng cổ phần để tính toán số thuế phải khấu trừ theo công thức: Giá chuyển nhượng x 0,1%. Việc khấu trừ phải được thực hiện ngay tại thời điểm thanh toán hoặc thời điểm làm thủ tục thay đổi quyền sở hữu cổ phần tại sổ đăng ký cổ đông của công ty. Để đảm bảo tính minh bạch cho cá nhân chuyển nhượng, doanh nghiệp nên cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử theo mẫu quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC làm căn cứ để cá nhân đối soát hoặc quyết toán thuế sau này. Hồ sơ chuẩn chỉnh ở bước này sẽ giúp doanh nghiệp tránh được các tranh chấp pháp lý về nghĩa vụ tài chính với cổ đông và tạo cơ sở dữ liệu sạch để đẩy lên hệ thống khai thuế điện tử của Tổng cục Thuế.
Bước 2: Lập tờ khai thuế trên hệ thống eTax theo mẫu biểu hiện hành Doanh nghiệp thực hiện lập tờ khai mẫu 05/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (đã thay thế mẫu cũ tại Thông tư 92/2015/TT-BTC) để ghi nhận số thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán đã khấu trừ trong kỳ. Anh/Chị cần nhập chính xác mã số thuế của cá nhân chuyển nhượng và tổng giá trị giao dịch vào các chỉ tiêu tương ứng trên phần mềm HTKK hoặc trực tiếp trên cổng thuedientu.gdt.gov.vn. Việc sử dụng mẫu biểu theo Thông tư 80/2021/TT-BTC là bắt buộc để hệ thống eTax chấp nhận tệp dữ liệu XML, đồng thời giúp cơ quan thuế dễ dàng phân loại thu nhập từ chứng khoán với các loại thu nhập từ tiền lương, tiền công khác, đảm bảo tính nhất quán trong hồ sơ quản lý thuế của đơn vị.
Bước 3: Nộp tờ khai và truyền dữ liệu chứng từ nộp tiền vào ngân sách Sau khi ký số và gửi thành công tờ khai trên eTax, doanh nghiệp phải tiến hành nộp tiền thuế vào kho bạc nhà nước thông qua chức năng "Nộp thuế" điện tử ngay trên hệ thống để đảm bảo đúng thời hạn (ngày 20 của tháng sau hoặc ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau). Anh/Chị nên kiểm tra kỹ tiểu mục nộp thuế (thường là tiểu mục 1015 – Thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán) để tránh tình trạng nộp nhầm sang các tiểu mục khác, dẫn đến việc hệ thống ghi nhận nợ đọng thuế ảo. Việc nộp thuế điện tử đồng bộ với tờ khai không chỉ giúp doanh nghiệp hoàn tất nghĩa vụ thuế nhanh chóng mà còn là bằng chứng xác thực để nộp kèm hồ sơ thay đổi đăng ký kinh doanh tại Sở Kế hoạch và Đầu tư, minh chứng cho việc chuyển nhượng đã hoàn tất nghĩa vụ tài chính.
Bước 4: Lưu trữ hồ sơ và hỗ trợ cá nhân quyết toán khi có yêu cầu Doanh nghiệp có trách nhiệm lưu trữ toàn bộ hồ sơ bao gồm Hợp đồng chuyển nhượng, Giấy chứng nhận phần vốn góp mới, chứng từ khấu trừ và thông báo chấp nhận tờ khai từ hệ thống eTax trong thời hạn ít nhất 10 năm theo Luật Quản lý thuế 2019. Trong trường hợp cá nhân chuyển nhượng cần thực hiện quyết toán thuế hoặc chứng minh thu nhập để thực hiện các giao dịch dân sự khác, doanh nghiệp cần hỗ trợ trích xuất dữ liệu từ hệ thống điện tử để cung cấp bản sao xác nhận đã nộp thuế. Sự hỗ trợ kịp thời này không chỉ nâng cao uy tín của doanh nghiệp đối với cổ đông mà còn giúp cơ quan thuế dễ dàng đối soát dữ liệu chéo, đảm bảo hoạt động chuyển nhượng cổ phần diễn ra đúng trình tự pháp luật và không phát sinh các rủi ro hậu kiểm về sau.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ các quy định trên giúp công ty tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo dòng tiền ổn định và hỗ trợ cá nhân chuyển nhượng hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách minh bạch. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận