Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Các loại thuế phải nộp khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất
Khi công ty đầu tư dự án bất động sản thực hiện chuyển nhượng quyền sử dụng đất, loại thuế chính phải nộp là thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản. Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản được xác định là thu nhập chịu thuế TNDN, với thuế suất áp dụng là 20%.
Thu nhập chịu thuế được tính bằng doanh thu từ chuyển nhượng trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ tương ứng, chẳng hạn như chi phí mua đất, chi phí xây dựng hạ tầng dự án và các chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động chuyển nhượng. Các khoản chi phí được trừ phải đáp ứng điều kiện quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), bao gồm chứng từ hợp pháp và tính tương ứng với doanh thu phát sinh.
Ngoài thuế TNDN, công ty cần lưu ý rằng hoạt động chuyển nhượng quyền sử dụng đất có thể phát sinh nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng (GTGT) nếu thuộc đối tượng chịu thuế theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, nhưng thông thường quyền sử dụng đất không chịu thuế GTGT mà chỉ tính vào giá chuyển nhượng để xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Không có loại thuế khác trực tiếp áp dụng riêng cho chuyển nhượng quyền sử dụng đất của doanh nghiệp, trừ trường hợp phát sinh lệ phí trước bạ hoặc các khoản thu khác theo quy định địa phương.
Quy định về tạm nộp và quyết toán thuế TNDN
Công ty phải tạm nộp thuế TNDN theo quý đối với phần thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Cụ thể, số thuế tạm nộp tại mỗi tỉnh/thành phố nơi có hoạt động chuyển nhượng được tính bằng doanh thu phát sinh tại tỉnh đó nhân với tỷ lệ 1%.
Sau đó, công ty thực hiện quyết toán thuế TNDN hàng năm, phân bổ theo từng địa phương có hoạt động chuyển nhượng theo hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Việc kê khai và nộp thuế phải được thực hiện riêng biệt cho thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, không được gộp chung với các hoạt động kinh doanh khác để tránh sai sót trong quyết toán.
Ưu đãi thuế áp dụng
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản không được hưởng bất kỳ ưu đãi thuế TNDN nào, theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 và các thông tư hướng dẫn liên quan. Các ưu đãi thuế TNDN thường chỉ áp dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh chính, không bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng vốn hoặc bất động sản. Do đó, công ty cần chuẩn bị đầy đủ để nộp thuế đầy đủ mà không có giảm trừ hoặc miễn giảm đặc biệt cho phần thu nhập này.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về nộp thuế TNDN giúp công ty tránh các rủi ro pháp lý, phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp) và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động đầu tư dự án bất động sản. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận