Anh chị cho em hỏi, khi nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất từ người quen thì có được miễn thuế không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Các loại thuế và phí phát sinh khi nhận chuyển nhượng QSDĐ

Khi thực hiện chuyển nhượng QSDĐ, cả bên chuyển nhượng (bên bán) và bên nhận chuyển nhượng (bên mua) đều phải chịu một số nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước. Cụ thể:

• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Áp dụng cho bên chuyển nhượng, với mức thuế suất 2% trên thu nhập chịu thuế. Từ ngày 01/01/2025, theo Điều 247 Luật Đất đai 2024 sửa đổi khoản 1 Điều 14 Luật Thuế TNCN, thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng QSDĐ được tính theo giá đất trong Bảng giá đất do UBND tỉnh ban hành, thay vì giá chuyển nhượng thỏa thuận như trước đây. Điều này nhằm đảm bảo tính minh bạch và sát với giá thị trường. Các bên có thể thỏa thuận ai nộp thay, nhưng trách nhiệm chính thuộc bên chuyển nhượng.
• Lệ phí trước bạ: Bên nhận chuyển nhượng phải nộp, mức 0,5% trên giá tính lệ phí (thường là giá trong Bảng giá đất hoặc giá hợp đồng nếu cao hơn). Từ năm 2025, nếu giá hợp đồng cao hơn Bảng giá đất, sẽ áp dụng giá hợp đồng để tính.
• Các phí khác: Bao gồm phí công chứng hợp đồng (tính theo giá trị giao dịch, khoảng 0,1-0,5% tùy loại hình), phí thẩm định hồ sơ (nếu có) và lệ phí cấp Giấy chứng nhận QSDĐ mới (khoảng 100.000 – 500.000 đồng tùy địa phương).

Tổng chi phí thuế phí có thể chiếm 2-3% giá trị giao dịch, tùy thuộc vào diện tích và vị trí đất. Quan trọng là, không phải tất cả các khoản đều được miễn chỉ vì "người quen", mà phải đáp ứng điều kiện cụ thể.

2. Điều kiện miễn thuế TNCN khi chuyển nhượng QSDĐ

Thuế TNCN là khoản chính mà Anh/Chị quan tâm, và pháp luật có quy định miễn một số trường hợp theo Điều 4 Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi năm 2014 và áp dụng đến 2025). Cụ thể:

Miễn thuế giữa người thân

Chuyển nhượng QSDĐ giữa các đối tượng có quan hệ hôn nhân, huyết thống hoặc nuôi dưỡng trực tiếp, bao gồm: vợ chồng; cha đẻ/mẹ đẻ với con đẻ; cha/mẹ nuôi với con nuôi; cha/mẹ chồng với con dâu; cha/mẹ vợ với con rể; ông nội/bà nội, ông ngoại/bà ngoại với cháu nội/ngoại; anh chị em ruột với nhau; cụ nội/ngoại với cháu cố; ông/bà nội/ngoại gọi chung là ông bà với cháu nội/ngoại gọi chung là cháu.

Nếu người quen của Anh/Chị thuộc các quan hệ trên (ví dụ: anh em họ xa không được miễn, chỉ anh chị em ruột), thì bên chuyển nhượng được miễn thuế TNCN hoàn toàn. Hồ sơ cần chứng minh quan hệ bằng giấy khai sinh, sổ hộ khẩu hoặc giấy tờ tương đương.

Miễn thuế với nhà/đất duy nhất

Bên chuyển nhượng được miễn nếu chỉ có duy nhất một nhà ở hoặc một thửa đất ở (kể cả tài sản gắn liền) tại thời điểm chuyển nhượng. Điều này áp dụng bất kể quan hệ với bên nhận, nhưng phải chứng minh không sở hữu tài sản khác qua tra cứu cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư hoặc xác nhận của cơ quan đăng ký đất đai.

Lưu ý, từ năm 2025, việc tính thu nhập chịu thuế theo Bảng giá đất không ảnh hưởng đến điều kiện miễn, nhưng giúp cơ quan thuế dễ dàng xác định giá trị hơn. Nếu không thuộc các trường hợp trên, thuế TNCN vẫn phải nộp đầy đủ 2%.

3. Điều kiện miễn lệ phí trước bạ và các khoản khác

Đối với lệ phí trước bạ, theo Điều 9 Nghị định 10/2022/NĐ-CP (vẫn áp dụng 2025), bên nhận chuyển nhượng được miễn nếu:

• Nhà, đất nhận thừa kế hoặc tặng cho giữa: vợ chồng; cha đẻ/mẹ đẻ với con đẻ; cha/mẹ nuôi với con nuôi; cha/mẹ chồng với con dâu; cha/mẹ vợ với con rể; ông nội/bà nội, ông ngoại/bà ngoại với cháu nội/ngoại; anh chị em ruột; cụ nội/ngoại với cháu cố; ông/bà gọi chung với cháu gọi chung. Quan hệ này tương tự miễn thuế TNCN, nên nếu người quen là người thân trực hệ, Anh/Chị được miễn lệ phí trước bạ. Hồ sơ cần tương tự, nộp tại Văn phòng Đăng ký đất đai.
• Các trường hợp khác: Miễn cho người có công với cách mạng, hộ nghèo, đồng bào dân tộc thiểu số ở vùng khó khăn, hoặc nhà/đất nhận từ quỹ đất công không thu tiền sử dụng đất.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!