Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với doanh thu từ chuyển nhượng dự án đầu tư
Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư được xác định là thu nhập chịu thuế TNDN. Cụ thể, khoản thu nhập này bao gồm toàn bộ số tiền chênh lệch giữa giá chuyển nhượng dự án và giá vốn của dự án (bao gồm chi phí đầu tư đã hình thành), sau khi trừ các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ theo quy định.
Thuế TNDN từ hoạt động này không được tính riêng biệt mà phải gộp chung vào thu nhập chịu thuế của kỳ tính thuế (năm tài chính) phát sinh doanh thu. Theo khoản 2 Điều 7 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư được tính vào tổng thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong năm, áp dụng mức thuế suất phổ thông 20% (theo Điều 10 Luật Thuế TNDN). Trường hợp thu nhập này được coi là thu nhập bất thường (ví dụ: phát sinh không thường xuyên và lớn), doanh nghiệp có thể đề nghị cơ quan thuế cho phép phân bổ vào các kỳ tính thuế sau theo Điều 8 Luật Thuế TNDN, nhưng phải chứng minh và được chấp thuận trước.
Lưu ý, nếu chuyển nhượng dự án liên quan đến bất động sản, doanh nghiệp cần xác định giá chuyển nhượng theo nguyên tắc thị trường (Điều 5 Nghị định 12/2015/NĐ-CP) để tránh rủi ro điều chỉnh thuế. Việc gộp chung giúp doanh nghiệp khấu trừ lỗ từ các hoạt động khác, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, nhưng phải đảm bảo hạch toán đầy đủ chứng từ theo Thông tư 99/2025/TT-BTC.
Kê khai thuế TNDN trên hệ thống eTax đối với chuyển nhượng dự án đầu tư
Khi kê khai trên hệ thống eTax (theo hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC về quản lý thuế điện tử), doanh nghiệp sử dụng tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu số 03/TNDN cho kỳ tính thuế hàng năm. Đối với thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, có phụ lục riêng để kê khai chi tiết, cụ thể là Phụ lục 03-2/TNDN (biểu mẫu kê khai thu nhập khác chịu thuế TNDN), nơi doanh nghiệp ghi nhận doanh thu, chi phí và thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng.
- Phụ lục 03-2/TNDN: Dùng để kê khai thu nhập từ chuyển nhượng dự án, bao gồm các chỉ tiêu về doanh thu chuyển nhượng, giá vốn dự án, chi phí liên quan và số thuế TNDN tạm tính.
- Nếu chuyển nhượng dự án có yếu tố bất động sản hoặc vốn, có thể kết hợp với Phụ lục 03-3/TNDN (kê khai thu nhập từ chuyển nhượng vốn, tài sản cố định).
- Thời hạn kê khai: Nộp chậm nhất ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính (theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019).
Doanh nghiệp cần đính kèm chứng từ chứng minh (hợp đồng chuyển nhượng, biên bản bàn giao dự án, hóa đơn GTGT nếu áp dụng theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024) khi nộp qua eTax. Nếu kê khai sai sót, có thể điều chỉnh theo Điều 47 Luật Quản lý thuế, tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp (tối thiểu 2.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu thuế, phạt hành chính và đảm bảo dòng tiền ổn định. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận