Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Xác định thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng tài sản cố định
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, khoản chênh lệch lãi phát sinh từ hoạt động chuyển nhượng tài sản cố định (TSCĐ) như ô tô được xác định là thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Cụ thể, thu nhập này thuộc nhóm "thu nhập khác" theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, bao gồm các khoản thu nhập từ chuyển nhượng TSCĐ không phải là hoạt động kinh doanh chính của doanh nghiệp. Doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế đối với phần chênh lệch dương giữa giá chuyển nhượng (sau khi trừ chi phí liên quan) và giá trị còn lại của TSCĐ trên sổ sách kế toán.
Căn cứ pháp lý và cách tính chênh lệch lãi
Nghị định 218/2013/NĐ-CP (hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp) tại Điều 4 quy định rõ thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng TSCĐ, với mức thuế suất là 20% áp dụng cho toàn bộ thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Thông tư 78/2014/TT-BTC (hướng dẫn Nghị định 218/2013/NĐ-CP) tại Điều 7 và Điều 10 chi tiết hóa rằng chênh lệch lãi được tính bằng công thức: Giá chuyển nhượng TSCĐ (không bao gồm VAT) trừ đi giá trị còn lại của TSCĐ (giá trị sổ sách sau khấu hao) và các chi phí hợp lý liên quan đến chuyển nhượng (như phí môi giới, vận chuyển). Nếu chênh lệch âm (lỗ), khoản lỗ này có thể được khấu trừ vào thu nhập chịu thuế khác trong kỳ, nhưng không được hoàn thuế hoặc chuyển lỗ sang kỳ sau đối với thu nhập từ chuyển nhượng TSCĐ.
Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế
Doanh nghiệp phải kê khai khoản thu nhập này vào tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý (mẫu 01A/TNDN) hoặc quyết toán năm (mẫu 03/TNDN), theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC. Thời hạn kê khai là chậm nhất 20 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ tính thuế. Nếu không kê khai hoặc kê khai sai, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số tiền thuế chậm nộp, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế), với mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy theo mức độ vi phạm. Để đảm bảo tính chính xác, doanh nghiệp nên lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ chuyển nhượng và báo cáo khấu hao TSCĐ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai thuế TNDN từ chênh lệch lãi giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và duy trì uy tín kinh doanh. Đồng thời, nó góp phần đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận