Doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực phần mềm của chúng tôi đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN miễn 4 năm và giảm 50% trong 9 năm tiếp theo, năm nay là năm thứ hai công ty có thu nhập chịu thuế nhưng do phát sinh hoạt động chuyển nhượng một phần vốn góp cho đối tác nước ngoài đem lại khoản lợi nhuận lớn, chúng tôi muốn hỏi khoản thu nhập từ chuyển nhượng vốn này có được áp dụng mức thuế suất ưu đãi của dự án phần mềm hay phải nộp theo thuế suất phổ thông 20%?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp được xác định là khoản thu nhập khác, không phát sinh trực tiếp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh phần mềm. Theo quy định tại Luật Thuế TNDN 2025, ưu đãi thuế TNDN (miễn 4 năm và giảm 50% trong 9 năm tiếp theo) chỉ áp dụng đối với thu nhập chịu thuế từ dự án phần mềm đủ điều kiện, bao gồm doanh thu từ bán phần mềm, dịch vụ phần mềm và các hoạt động liên quan trực tiếp.

Khoản lợi nhuận từ chuyển nhượng một phần vốn góp cho đối tác nước ngoài không đáp ứng điều kiện để hưởng thuế suất ưu đãi. Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định rõ phạm vi thu nhập được ưu đãi phải gắn liền với hoạt động triển khai dự án phần mềm, không bao gồm thu nhập từ thanh lý tài sản hoặc chuyển nhượng vốn.

Do đó, khoản thu nhập này phải áp dụng thuế suất phổ thông 20% theo quy định chung của Luật Thuế TNDN 2025. Doanh nghiệp cần tách biệt hạch toán khoản thu nhập này riêng biệt để tránh rủi ro khi thanh tra thuế.

Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro bị truy thu thuế và phạt vi phạm hành chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.