Mọi người cho tôi hỏi chút về chuyển nhượng vốn trong công ty trách nhiệm hữu hạn (có 2 thành viên góp vốn). Công ty bán cho 1 người (người này sau khi mua lại công ty sẽ thay đổi thành công ty cổ phần), thì phần thuế thu nhập cá nhân phải nộp của 2 thành viên kia là bao nhiêu khi chuyển nhượng ngang giá? Tôi phải nộp tờ khai 04/TNCN cho cả 2 thành viên góp vốn kia đúng không? Nhờ anh chị giải đáp giúp tôi với.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn TNHH và đối tượng chịu thuế TNCN

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp trong công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH) của cá nhân được coi là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN), theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Cụ thể, khoản thu nhập này bao gồm lợi nhuận từ việc chuyển nhượng phần vốn góp, sau khi trừ đi giá vốn và các chi phí hợp lý liên quan.

Thuế suất áp dụng là 20% trên thu nhập chịu thuế, theo hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC. Bên nhận chuyển nhượng vốn (công ty TNHH) có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn trước khi thanh toán cho bên chuyển nhượng, trừ trường hợp cá nhân tự kê khai nếu không có khấu trừ.

Nếu thu nhập dưới 10 triệu đồng/lần chuyển nhượng, cá nhân có thể được miễn thuế theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, nhưng vẫn cần kê khai để xác định.

Trách nhiệm kê khai và nộp thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn

Việc kê khai thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn được thực hiện theo Thông tư 111/2013/TT-BTC. Bên trả thu nhập (công ty TNHH nhận chuyển nhượng) phải khấu trừ và nộp thay thuế cho cá nhân, đồng thời cấp chứng từ khấu trừ thuế cho bên chuyển nhượng.

Nếu không có khấu trừ tại nguồn (ví dụ: chuyển nhượng giữa cá nhân với nhau), cá nhân tự kê khai và nộp thuế. Thời hạn nộp thuế là trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh thu nhập, hoặc theo kỳ quyết toán hàng năm nếu áp dụng.

Vi phạm kê khai chậm có thể bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tùy mức độ.

Quy trình kê khai thuế TNCN sử dụng tờ khai 04/TNCN

Tờ khai 04/TNCN là mẫu kê khai dành cho cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp, chứng khoán hoặc bất động sản.. Quy trình kê khai được thực hiện như sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ kê khai

Cá nhân hoặc bên trả thu nhập thu thập các tài liệu liên quan, bao gồm:

• Hợp đồng chuyển nhượng vốn góp.
• Chứng từ chứng minh giá vốn ban đầu (hóa đơn, biên bản góp vốn).
• Chứng từ khấu trừ thuế (nếu có) hoặc tính toán thu nhập chịu thuế.
• Giấy tờ chứng minh chi phí hợp lý (nếu áp dụng).

Hồ sơ này giúp xác định chính xác thu nhập chịu thuế, tránh sai sót dẫn đến truy thu hoặc phạt.

Bước 2: Lập và nộp tờ khai 04/TNCN

Sử dụng mẫu 04/TNCN (ban hành kèm Thông tư 111/2013/TT-BTC) để kê khai chi tiết thu nhập, chi phí và số thuế phải nộp. Nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú hoặc qua hệ thống điện tử (iHTKK hoặc eTax).

Thời hạn nộp là trong vòng 10 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ phát sinh thu nhập, hoặc trước ngày 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch nếu quyết toán năm.

Bên trả thu nhập nộp tờ khai thay nếu khấu trừ tại nguồn, sử dụng mã số thuế của cá nhân.

Bước 3: Nộp thuế và hoàn tất thủ tục

Chuyển khoản số thuế đã kê khai vào tài khoản của cơ quan thuế, kèm biên lai nộp thuế. Giữ chứng từ để quyết toán cuối năm nếu cần.

Nếu phát hiện sai sót, cá nhân có thể điều chỉnh tờ khai trong thời hạn quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, tránh phạt bổ sung từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp.

Tuân thủ các quy định trên giúp cá nhân tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền lợi từ chuyển nhượng vốn được bảo vệ đầy đủ theo pháp luật hiện hành. Việc kê khai đúng hạn còn hỗ trợ minh bạch hóa giao dịch, giảm thiểu tranh chấp sau này.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.