Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khấu trừ thuế tại nguồn đối với thu nhập từ nhuận bút
Theo quy định tại Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012), thu nhập từ nhuận bút (thu nhập từ bản quyền) được coi là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và tổ chức chi trả (như tòa soạn báo) có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn với mức 10% trên tổng thu nhập trước khi chi trả, trừ trường hợp cá nhân đáp ứng điều kiện cam kết thu nhập thấp. Mức khấu trừ này là tạm tính, nhằm đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước, và cá nhân có quyền quyết toán cuối năm để điều chỉnh nếu thu nhập thực tế thấp hơn ngưỡng chịu thuế. Với tổng thu nhập cả năm khoảng 50 triệu đồng, Anh/Chị thuộc trường hợp thu nhập dưới mức 120 triệu đồng/năm (tương đương 10 triệu đồng/tháng), nên có cơ sở để hoàn thuế phần đã khấu trừ thừa.
Điều kiện cam kết thu nhập thấp để không bị khấu trừ thuế ngay
Theo khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công (bao gồm nhuận bút nếu được coi là thu nhập thường xuyên) dự kiến cả năm không vượt quá 120 triệu đồng có thể lập cam kết với tổ chức chi trả để không bị khấu trừ thuế tại nguồn. Cam kết này phải được thực hiện trước khi nhận thu nhập, nêu rõ họ tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có), và xác nhận thu nhập năm không vượt ngưỡng trên. Tuy nhiên, nếu Anh/Chị đã nhận thu nhập và bị khấu trừ 10% mà không lập cam kết trước đó, việc này không ảnh hưởng đến quyền quyết toán sau này, vì cam kết chỉ áp dụng cho khấu trừ ban đầu, không phải điều kiện bắt buộc cho hoàn thuế.
Quy trình quyết toán thuế TNCN để hoàn thuế
Việc quyết toán thuế TNCN cuối năm cho phép Anh/Chị khai báo thu nhập thực tế từ nhuận bút và các nguồn khác, tính toán số thuế phải nộp theo biểu thuế lũy tiến từng phần (theo Điều 21 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007), sau đó yêu cầu hoàn phần thuế đã khấu trừ thừa (10%). Với thu nhập 50 triệu đồng/năm, sau khi trừ giảm trừ gia cảnh (11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc), Anh/Chị có thể không phải nộp thuế hoặc được hoàn toàn bộ số đã khấu trừ. Quy trình thực hiện như sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán
Anh/Chị cần thu thập các chứng từ liên quan đến thu nhập từ nhuận bút, bao gồm hợp đồng viết bài, biên lai nhận tiền và giấy xác nhận khấu trừ thuế từ tổ chức chi trả. Đồng thời, đăng ký mã số thuế cá nhân nếu chưa có (qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế). Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN theo Thông tư 92/2015/TT-BTC).
- Bản sao chứng từ khấu trừ thuế tại nguồn.
- Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh (nếu áp dụng, như giấy khai sinh người phụ thuộc).
- Cam kết thu nhập thấp không bắt buộc bổ sung ở bước này, vì quyết toán dựa trên thu nhập thực tế đã kê khai.
Bước 2: Nộp hồ sơ quyết toán
Nộp hồ sơ trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi Anh/Chị cư trú hoặc qua hệ thống điện tử trên website etax.gdt.gov.vn trước ngày 31/3 năm sau (ví dụ: quyết toán năm 2023 nộp trước 31/3/2024). Nếu thu nhập chỉ từ một nơi và đã khấu trừ đúng, có thể ủy quyền cho tổ chức chi trả quyết toán thay, nhưng để hoàn thuế, Anh/Chị nên tự nộp để yêu cầu hoàn trực tiếp.
Bước 3: Nhận hoàn thuế
Sau khi cơ quan thuế kiểm tra và xác nhận (thường trong 40 ngày), số tiền hoàn sẽ được chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng đã đăng ký hoặc nhận bằng tiền mặt. Nếu có sai sót, Anh/Chị có quyền khiếu nại theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019. Lưu ý, nếu chậm nộp quyết toán, có thể bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Có cần làm bản cam kết thu nhập thấp bổ sung cho hồ sơ quyết toán không?
Không cần thiết phải làm bản cam kết thu nhập thấp bổ sung khi quyết toán, vì theo Thông tư 92/2015/TT-BTC, quyết toán thuế TNCN dựa trên thu nhập thực tế và chứng từ đã kê khai, không yêu cầu cam kết bổ sung nếu đã bị khấu trừ trước đó. Cam kết chỉ dùng để tránh khấu trừ ban đầu, và cơ quan thuế sẽ tính toán hoàn thuế dựa trên tổng thu nhập năm dưới 120 triệu đồng, đảm bảo Anh/Chị không bị thiệt thòi.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quyết toán thuế TNCN giúp cá nhân tránh phạt hành chính, tối ưu hóa quyền lợi hoàn thuế và đảm bảo minh bạch tài chính. Đồng thời, duy trì hồ sơ đầy đủ hỗ trợ cho các giao dịch sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận