Có một điểm tôi chưa rõ là nếu trong năm cá nhân làm việc tại hai công ty nhưng không ký hợp đồng lao động dài hạn mà chỉ nhận tiền công từng lần và bị khấu trừ 10% thuế thì cuối năm có cần tự quyết toán lại hay không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

1. Cơ chế khấu trừ thuế tại nguồn

Thu nhập từ tiền lương, tiền công bao gồm các khoản nhận được từ hoạt động lao động. Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (đã được sửa đổi, bổ sung):

• Mức khấu trừ 10%: Đối với các cá nhân ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động có tổng mức trả thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên, đơn vị chi trả phải khấu trừ thuế tại nguồn 10% (theo Thông tư 111/2013/TT-BTC).
• Lưu ý: Đây là mức khấu trừ tạm tính. Việc xác định số thuế chính xác cuối cùng phải dựa trên Biểu thuế lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35%) khi cá nhân thực hiện quyết toán vào cuối năm.

2. Điều kiện phải tự quyết toán thuế TNCN

Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải tự quyết toán với cơ quan thuế nếu:

• Có số thuế phải nộp thêm (trừ trường hợp số thuế nộp thêm sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống).
• Có số thuế nộp thừa và muốn yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ tính thuế tiếp theo.
• Trường hợp của bạn (có thu nhập từ hai công ty và đã bị khấu trừ 10% tại nguồn) thuộc diện phải tự quyết toán để tổng hợp thu nhập toàn năm và áp dụng mức giảm trừ gia cảnh phù hợp.

3. Quy trình quyết toán thuế trực tuyến (eTax)

Việc quyết toán được thực hiện qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (đối với cá nhân tự quyết toán).

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

• Tờ khai quyết toán: Mẫu số 02/QTT-TNCN (ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
• Chứng từ khấu trừ thuế: Bản quét (scan) chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử do hai công ty cấp theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
• Thư xác nhận thu nhập: Nếu có các khoản thu nhập chưa có chứng từ khấu trừ.

Bước 2: Kê khai và nộp hồ sơ

Truy cập hệ thống thuedientu.gdt.gov.vn hoặc ứng dụng eTax Mobile.

Nhập đầy đủ thu nhập từ cả hai nguồn. Hệ thống sẽ tự động tính mức giảm trừ gia cảnh (hiện tại là 11.000.000 đồng/tháng cho bản thân và 4.400.000 đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc).

Hệ thống sẽ đối chiếu số thuế phải nộp theo biểu thuế lũy tiến với tổng số thuế 10% đã bị khấu trừ tạm tính để ra số tiền được hoàn hoặc phải nộp thêm.

Bước 3: Xử lý kết quả

• Hoàn thuế: Nếu số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp, bạn điền thông tin tài khoản ngân hàng vào tờ khai để nhận tiền hoàn (thời gian xử lý thường từ 6 đến 40 ngày làm việc).
• Nộp thêm: Nếu số thuế phải nộp lớn hơn số đã khấu trừ, bạn thực hiện nộp tiền vào ngân sách qua ngân hàng hoặc ví điện tử liên kết.

4. Rủi ro pháp lý khi không quyết toán

Việc chậm nộp hồ sơ quyết toán hoặc không quyết toán khi phát sinh số thuế phải nộp thêm có thể bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP:

• Phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy thời gian chậm nộp.
• Phạt chậm nộp tiền thuế mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.

Việc tuân thủ quyết toán thuế TNCN giúp cá nhân tránh phạt, đảm bảo quyền lợi hoàn thuế nếu áp dụng đúng biểu lũy tiến, và duy trì hồ sơ tài chính minh bạch. Đồng thời, điều này hỗ trợ cơ quan thuế quản lý hiệu quả hơn, tránh rủi ro pháp lý lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.