Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện áp dụng thuế đối với cổ đông bán hàng online trên TikTok
Cổ đông của công ty khi tham gia bán hàng hóa online trên nền tảng TikTok được xem là cá nhân kinh doanh theo quy định pháp luật thuế Việt Nam, miễn là hoạt động này không thuộc phạm vi kinh doanh của công ty mà là hoạt động cá nhân. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 25 tháng 5 năm 2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, cá nhân có doanh thu từ hoạt động kinh doanh online từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải kê khai và nộp thuế. Nếu doanh thu dưới mức này, cá nhân được miễn thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn phải đăng ký thuế nếu hoạt động thường xuyên. Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế cũng yêu cầu cá nhân kinh doanh phải đăng ký mã số thuế tại cơ quan thuế địa phương để quản lý hoạt động.
Các loại thuế phải bổ sung
Cá nhân kinh doanh online trên TikTok phải bổ sung hai loại thuế chính là thuế GTGT và thuế TNCN, tùy thuộc vào quy mô doanh thu và phương pháp tính thuế.
- Thuế GTGT: Áp dụng mức thuế suất 1% trên doanh thu đối với hoạt động bán hàng hóa (theo phương pháp khoán tại Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC). Nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, cá nhân phải kê khai và nộp theo quý hoặc tháng, trừ trường hợp áp dụng phương pháp khấu trừ nếu có hóa đơn đầy đủ.
- Thuế TNCN: Tính theo tỷ lệ 0,5% trên doanh thu đối với bán hàng hóa (theo Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC). Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi, bổ sung năm 2012 quy định thu nhập từ kinh doanh cá nhân là đối tượng chịu thuế, với mức khấu trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng nếu áp dụng phương pháp kê khai.
Nếu không kê khai đúng, cá nhân có thể bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
Quy trình kê khai và nộp thuế
Việc kê khai thuế đối với cá nhân kinh doanh online trên TikTok được thực hiện theo phương pháp khoán hoặc kê khai, tùy theo quy mô. Dưới đây là các bước cơ bản theo hướng dẫn tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 40/2021/TT-BTC:
Bước 1: Đăng ký mã số thuế
Cá nhân phải đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc nơi kinh doanh chính trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động. Hồ sơ bao gồm: tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT), bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu. Cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế điện tử qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Bước 2: Xác định phương pháp tính thuế
Liên hệ cơ quan thuế để được ấn định mức thuế khoán nếu doanh thu dự kiến dưới 100 triệu đồng/năm, hoặc tự kê khai nếu vượt ngưỡng. Cơ quan thuế sẽ thông báo mức thuế khoán hàng năm dựa trên doanh thu thực tế từ nền tảng TikTok (có thể yêu cầu báo cáo doanh thu từ TikTok Shop).
Bước 3: Kê khai và nộp thuế
Kê khai thuế GTGT và TNCN theo quý (trước ngày 20 của tháng đầu quý sau) qua hệ thống thuế điện tử (etax.gdt.gov.vn). Nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định. Nếu bán qua TikTok, nền tảng có thể khấu trừ thuế thay nếu cá nhân ủy quyền, theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Bước 4: Lưu trữ và báo cáo
Giữ hóa đơn, chứng từ giao dịch trên TikTok ít nhất 10 năm để kiểm tra. Hàng năm, cơ quan thuế có thể kiểm tra và điều chỉnh nếu phát hiện doanh thu thực tế cao hơn.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định thuế giúp cá nhân tránh các chế tài hành chính, giảm rủi ro pháp lý và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Đồng thời, việc kê khai đúng còn hỗ trợ xây dựng uy tín trên nền tảng thương mại điện tử. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận