Dạ em muốn hỏi là nếu em nộp hồ sơ hoàn thuế mà quá thời hạn quy định (thường là 6 ngày làm việc đối với diện hoàn trước kiểm sau) mà vẫn chưa nhận được tiền cũng không thấy thông báo gì từ chi cục thuế, thì em có quyền yêu cầu cơ quan thuế phải trả tiền lãi trên số tiền chậm hoàn cho em theo luật quản lý thuế không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quyền yêu cầu lãi trên số tiền chậm hoàn thuế

Khi cơ quan thuế vi phạm thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế hợp lệ của người nộp thuế, ngoài việc phải hoàn trả tiền thuế gốc, cơ quan thuế bắt buộc phải trả thêm tiền lãi phát sinh do sự chậm trễ này.

• Cơ sở pháp lý điều chỉnh: Quyền lợi này được quy định tối cao tại Khoản 3 Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019 và được hướng dẫn thi hành đồng bộ tại Điều 31 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
• Thời hạn xử lý hồ sơ làm căn cứ tính chậm trễ: Đối với hồ sơ thuộc diện "Hoàn thuế trước, kiểm tra sau",thời hạn xử lý tối đa là 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế ban hành Thông báo tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế hợp lệ. Nếu quá thời hạn này mà cơ quan thuế chưa ban hành Quyết định hoàn thuế, ngày tiếp theo sẽ được tính là ngày chậm hoàn thuế làm phát sinh nghĩa vụ trả lãi của nhà nước.

Đính chính nghiêm trọng về mức lãi suất chậm hoàn: Nội dung cũ nhận định mức lãi suất được tính theo "lại suất tiền gửi không kỳ hạn bình quân" là hoàn toàn sai luật. Căn cứ theo quy định tại Khoản 3 Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019, tiền lãi chậm hoàn trả cho người nộp thuế được tính theo mức 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm hoàn và số ngày chậm hoàn trả (mức lãi suất này bằng đúng mức tiền chậm nộp áp dụng đối với người nộp thuế).

Điều kiện để người nộp thuế được áp dụng tính lãi chậm hoàn

Để có cơ sở pháp lý vững chắc khi yêu cầu Chi cục Thuế tính và chi trả tiền lãi 0,03%/ngày, người nộp thuế phải đáp ứng các điều kiện tiên quyết sau đây:

• Hồ sơ đề nghị hoàn thuế (thuộc diện hoàn thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng…) phải được lập đúng mẫu, điền đầy đủ chỉ tiêu và nộp thành công qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế theo quy định tại Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019.
• Người nộp thuế đã nhận được văn bản "Thông báo chấp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế" từ hệ thống thuế điện tử, xác số ngày làm việc bắt đầu đếm ngược.
• Thời hạn giải quyết (06 ngày làm việc đối với hoàn trước; 40 ngày đối với kiểm trước) đã kết thúc nhưng cơ quan thuế không ban hành Quyết định hoàn thuế, cũng không ban hành Thông báo bằng văn bản về việc từ chối hoàn thuế hoặc Thông báo chuyển hồ sơ sang diện kiểm tra trước khi hoàn thuế.
• Sự chậm trễ hoàn toàn do lỗi chủ quan hoặc quy trình xử lý nội bộ của cơ quan thuế, không xuất phát từ việc người nộp thuế nộp chậm văn bản giải trình khi được cơ quan thuế gửi thông báo yêu cầu giải trình, bổ sung thông tin.

Thành phần hồ sơ yêu cầu tính và trả lãi chậm hoàn thuế

Khi phát hiện cơ quan thuế quá hạn xử lý và phát sinh số ngày chậm hoàn, người nộp thuế lập bộ hồ sơ hành chính gửi đến cơ quan thuế đang thụ lý, bao gồm (mỗi mục một dòng):

• Đơn đề nghị giải quyết tiền lãi chậm hoàn thuế (tự biên soạn, nêu rõ căn cứ Khoản 3 Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019).
• Bản in Thông báo tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế điện tử (Mẫu số 01-1/TB-TĐT) hiển thị rõ ngày, giờ hệ thống tiếp nhận.
• Bản in Thông báo chấp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế (Mẫu số 02/TB-HT) do cơ quan thuế ban hành.
• Bản tính chi tiết số ngày chậm hoàn và số tiền lãi phát sinh tạm tính theo mức 0,03%/ngày của người nộp thuế.
• Bản sao Căn cước công dân của người nộp thuế (đối với hoàn thuế TNCN cá nhân) hoặc Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (đối với tổ chức).

Việc tuân thủ quy định này giúp bảo vệ quyền lợi tài chính của người nộp thuế, tránh thiệt hại do chậm trễ từ phía cơ quan nhà nước và thúc đẩy tính minh bạch trong quản lý thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.