Cơ quan thuế truy thu thuế bán hàng online như thế nào?

Trong bối cảnh chuyển đổi số, hoạt động kinh doanh online đã trở thành một kênh thu nhập chính của nhiều cá nhân. Tuy nhiên, việc tuân thủ nghĩa vụ thuế là yêu cầu bắt buộc theo pháp luật. Hiện nay, cơ quan thuế đang đẩy mạnh rà soát dữ liệu để thực hiện truy thu đối với những cá nhân kinh doanh chưa thực hiện đúng nghĩa vụ. Công ty Luật ACC xin chia sẻ những thông tin quan trọng về quy trình này theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.

1. Cơ sở pháp lý và phương thức cơ quan thuế quản lý dữ liệu

Hoạt động kinh doanh online hiện nay thuộc phạm vi quản lý của cơ quan thuế theo quy định của pháp luật về thuế và quản lý thuế. Để kiểm soát doanh thu phát sinh từ hoạt động thương mại điện tử, cơ quan thuế được phép thu thập, đối chiếu và khai thác thông tin từ nhiều nguồn dữ liệu khác nhau theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.

Các nguồn dữ liệu phục vụ công tác quản lý thuế có thể bao gồm:

• Thông tin do các sàn thương mại điện tử cung cấp theo quy định của pháp luật.
• Dữ liệu giao dịch từ các đơn vị vận chuyển và đơn vị cung cấp dịch vụ trung gian.
• Thông tin thanh toán từ các tổ chức tín dụng, ngân hàng theo cơ chế phối hợp với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
• Dữ liệu từ hệ thống đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế và các cơ sở dữ liệu quốc gia có liên quan.

Thông qua việc đối chiếu các nguồn thông tin này, cơ quan thuế có thể xác định doanh thu phát sinh và phát hiện các trường hợp chưa kê khai hoặc kê khai chưa đầy đủ nghĩa vụ thuế.

2. Các bước cơ quan thuế thực hiện truy thu

Khi phát hiện dấu hiệu kê khai chưa chính xác hoặc chưa thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định, cơ quan thuế có thể tiến hành các biện pháp nghiệp vụ để xác minh thông tin. Thông thường, quá trình xử lý sẽ trải qua các bước sau:

Bước 1: Thu thập và đối chiếu dữ liệu

Cơ quan thuế tiến hành rà soát thông tin từ các nguồn dữ liệu quản lý để xác định các dấu hiệu chênh lệch giữa doanh thu thực tế và doanh thu đã kê khai.

Bước 2: Yêu cầu giải trình hoặc cung cấp hồ sơ

Người nộp thuế có thể được yêu cầu giải trình, bổ sung chứng từ hoặc cung cấp tài liệu liên quan để làm rõ nội dung cần xác minh.

Bước 3: Kiểm tra và xác định nghĩa vụ thuế

Trên cơ sở hồ sơ, tài liệu thu thập được, cơ quan thuế xác định số thuế còn thiếu (nếu có) và các nghĩa vụ tài chính liên quan.

Bước 4: Ban hành quyết định xử lý

Trường hợp phát hiện vi phạm, cơ quan thuế có thể thực hiện truy thu thuế, tính tiền chậm nộp hoặc áp dụng các biện pháp xử lý theo quy định của pháp luật.

>>> Xem thêm tại đây:  Luật sư tư vấn giảm thuế thu nhập cho nhân sự cấp cao

3. Cách tính số tiền truy thu và tiền phạt

Số tiền phải nộp khi bị truy thu bao gồm: Số thuế gốc còn thiếu + Tiền phạt chậm nộp + Tiền phạt vi phạm hành chính (nếu có).

Bảng minh họa các khoản chi phí khi bị truy thu

Ví dụ minh họa

Giả sử một cá nhân kinh doanh online chưa kê khai doanh thu dẫn đến thiếu số thuế phải nộp là 7.500.000 đồng. Nếu khoản thuế này chậm nộp trong 365 ngày thì tiền chậm nộp được xác định như sau:

7.500.000×0,03%×365=821.250

Như vậy, ngoài số thuế còn thiếu, cá nhân còn phải nộp thêm tiền chậm nộp và có thể bị xử phạt nếu thuộc trường hợp vi phạm theo quy định của pháp luật.

>>> Xem thêm tại đây: Giải pháp gộp mã số thuế cá nhân bị trùng khẩn cấp

4. Những giải pháp chủ động để hạn chế rủi ro

Để hạn chế nguy cơ bị truy thu thuế, cá nhân kinh doanh online nên chủ động thực hiện các biện pháp sau:

• Theo dõi và thống kê đầy đủ doanh thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh.
• Thực hiện đăng ký thuế, kê khai thuế và nộp thuế đúng thời hạn.
• Lưu giữ hóa đơn, chứng từ, dữ liệu giao dịch và các tài liệu liên quan để phục vụ việc giải trình khi cần thiết.
• Chủ động thực hiện khai bổ sung khi phát hiện sai sót trong hồ sơ thuế.
• Thường xuyên cập nhật các quy định mới của pháp luật về thuế và thương mại điện tử.

Việc bị truy thu thuế có thể ảnh hưởng lớn đến nguồn vốn kinh doanh và uy tín của cá nhân trên các nền tảng thương mại điện tử. Để tránh những tình huống đáng tiếc, việc nắm vững luật và chủ động thực hiện nghĩa vụ là giải pháp tốt nhất. Nếu bạn đang gặp vướng mắc về cách kê khai thuế, hoặc cần hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế khi có thông báo truy thu, đừng ngần ngại liên hệ với Công ty Luật ACC.