Mình có một thắc mắc nhỏ về thuế đối với thu nhập từ cổ tức. Hàng năm mình có đầu tư mua cổ phiếu của một số công ty niêm yết trên sàn chứng khoán và được chia cổ tức bằng tiền mặt cũng như cổ tức bằng cổ phiếu bổ sung. Mình thấy mỗi lần nhận cổ tức bằng tiền là công ty chứng khoán đã tự động khấu trừ 5% thuế thu nhập cá nhân tại nguồn rồi, nhưng còn đối với phần cổ tức nhận bằng cổ phiếu thì tại thời điểm cổ phiếu về tài khoản mình chưa bị trừ thuế, vậy khi nào mình bán số cổ phiếu thưởng đó đi thì có phải nộp thuế TNCN 5% này không và cách tính cụ thể ra sao?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Về cổ tức bằng tiền mặt, thu nhập từ cổ tức được chi trả bằng tiền phải chịu thuế thu nhập cá nhân ở mức 5% và được khấu trừ tại nguồn theo quy định tại Điều 11 Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Việc công ty chứng khoán đã khấu trừ trực tiếp là đúng pháp luật và người nhận không phải khai thuế bổ sung cho khoản này.

Về cổ tức bằng cổ phiếu, khoản cổ tức này không bị tính thuế thu nhập cá nhân tại thời điểm nhận vì chưa phát sinh thu nhập bằng tiền. Khi bán số cổ phiếu thưởng, khoản thu nhập không bị áp dụng thuế 5% trên giá trị cổ tức mà chỉ chịu thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng chứng khoán với mức 0,1% trên giá trị chuyển nhượng theo Điều 13 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Thuế này do công ty chứng khoán khấu trừ tại nguồn khi thực hiện lệnh bán.

Cách tính thuế khi bán cụ thể là lấy giá bán thực tế nhân với 0,1%, không trừ giá vốn hay chi phí khác. Người nộp thuế không cần tự khai bổ sung nếu đã khấu trừ tại nguồn, nhưng cần lưu giữ chứng từ giao dịch để đối chiếu khi cần.

Tuân thủ đúng quy định thuế giúp tránh bị truy thu hoặc phạt vi phạm hành chính từ 1.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.