Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Trách nhiệm tổng hợp và quyết toán thuế từ cổ tức
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014, 2019 và 2020), thu nhập từ cổ tức (lợi nhuận được chia từ đầu tư vốn vào công ty) được coi là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với mức thuế suất cố định 5%, và tổ chức chi trả (công ty) có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn trước khi trả cho cá nhân (Điều 10 và Điều 25 Luật Thuế TNCN 2007).
Cụ thể, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC (hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNCN) và Thông tư 80/2021/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 111/2013/TT-BTC), nếu cá nhân chỉ nhận thu nhập từ cổ tức và các khoản thu nhập khác thuộc diện khấu trừ tại nguồn đầy đủ (như tiền lương, tiền công), thì cá nhân không bắt buộc phải tự tổng hợp các khoản cổ tức để quyết toán thuế cuối năm. Việc khấu trừ tại nguồn bởi các công ty đã được coi là hoàn thành nghĩa vụ thuế của cá nhân đối với khoản thu nhập này.
Tuy nhiên, nếu cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên (bao gồm cổ tức từ nhiều công ty) và tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt quá 500 triệu đồng/năm, hoặc có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, chứng khoán không khấu trừ đầy đủ, thì cá nhân phải thực hiện quyết toán thuế TNCN theo quy định tại Điều 8 Thông tư 80/2021/TT-BTC. Trong trường hợp này, cá nhân cần tổng hợp toàn bộ thu nhập chịu thuế từ các nguồn để kê khai và nộp bổ sung nếu có (thông qua tờ khai quyết toán thuế mẫu 02/QTT-TNCN). Nếu chỉ có thu nhập từ cổ tức đã khấu trừ đầy đủ, cá nhân có thể không cần quyết toán mà chỉ cần lưu giữ chứng từ khấu trừ thuế từ các công ty để đối chiếu khi cần.
Áp dụng biểu thuế lũy tiến đối với thu nhập từ cổ tức lớn
Thu nhập từ cổ tức không áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần như đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công (theo Điều 22 Luật Thuế TNCN 2007 và Phụ lục I Thông tư 111/2013/TT-BTC). Thay vào đó, khoản thu nhập này luôn chịu thuế suất cố định 5% trên tổng số cổ tức nhận được, bất kể mức thu nhập lớn đến đâu (Điều 10 Luật Thuế TNCN 2007).
Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, ngay cả khi tổng thu nhập từ cổ tức từ nhiều công ty vượt quá các ngưỡng thu nhập cao (ví dụ: trên 80 triệu đồng/tháng), cá nhân vẫn chỉ bị tính thuế 5% trên từng khoản, không bị điều chỉnh theo biểu lũy tiến (từ 5% đến 35%). Việc khấu trừ tại nguồn bởi công ty đảm bảo tính đúng mức thuế này, và cá nhân không phải nộp thêm trừ khi có sai sót trong khấu trừ hoặc kết hợp với các loại thu nhập khác yêu cầu quyết toán. Ví dụ, nếu tổng cổ tức nhận được là 1 tỷ đồng/năm, thuế phải nộp là 50 triệu đồng (5% x 1 tỷ đồng), đã được khấu trừ trước khi chi trả.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định khấu trừ và quyết toán thuế TNCN giúp cá nhân tránh các chế tài hành chính như phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (theo Điều 137 Luật Quản lý thuế 2019), đồng thời đảm bảo quyền lợi được hoàn thuế nếu có khấu trừ thừa. Tuân thủ đúng giúp cá nhân quản lý tài chính hiệu quả và tránh rủi ro pháp lý lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận