Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập chịu thuế và khấu trừ thuế
Thu nhập từ các công việc cộng tác online của Anh/Chị được coi là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, năm 2024). Cụ thể, đây là thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc từ hợp đồng lao động, hợp đồng dịch vụ có thời hạn dưới 3 tháng, và tổ chức chi trả có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi thanh toán theo Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, năm 2024) và Nghị định 65/2013/NĐ-CP. Việc khấu trừ này là tạm nộp, không phải số thuế cuối cùng, và sẽ được điều chỉnh khi quyết toán năm.
Điều kiện để được hoàn thuế
Anh/Chị có thể được hoàn lại phần thuế 10% đã khấu trừ nếu tổng thu nhập chịu thuế cả năm sau khi trừ các khoản giảm trừ (như giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc) dẫn đến số thuế TNCN phải nộp thấp hơn số đã tạm khấu trừ. Theo Điều 26 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, năm 2024) và Nghị định 65/2013/NĐ-CP, nếu tổng thu nhập chịu thuế không vượt ngưỡng miễn thuế (hiện tại là 132 triệu đồng/năm sau giảm trừ cơ bản) hoặc thuộc bậc thuế thấp, số thuế nộp thừa sẽ được hoàn. Ví dụ, nếu tổng thu nhập thực tế sau giảm trừ chỉ ở bậc 1 (5% thuế), Anh/Chị có quyền yêu cầu hoàn phần chênh lệch so với 10% đã khấu trừ.
Quy trình quyết toán thuế và yêu cầu hoàn thuế
Việc quyết toán thuế TNCN được thực hiện hàng năm, và Anh/Chị cần nộp hồ sơ trước ngày 31/3 năm sau (đối với năm 2023 là trước 31/3/2024). Nếu có số thuế nộp thừa, cơ quan thuế sẽ hoàn trong vòng 40 ngày kể từ ngày nhận hồ sơ hợp lệ theo Điều 42 Luật Quản lý thuế năm 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2024). Quy trình cụ thể như sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán
Anh/Chị cần thu thập các chứng từ liên quan đến thu nhập và khấu trừ thuế, bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 94/2025/TT-BTC)).
- Các giấy tờ chứng minh thu nhập (hợp đồng cộng tác, sao kê chuyển khoản).
- Chứng từ khấu trừ thuế từ đối tác (chứng từ khấu trừ thuế TNCN).
- Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh (CMND/CCCD người phụ thuộc nếu áp dụng).
Hồ sơ có thể nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc qua cổng thông tin điện tử etax.gdt.gov.vn.
Bước 2: Tính toán và nộp tờ khai
Sử dụng phương pháp tính thuế lũy tiến từng phần theo Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, năm 2024) để xác định số thuế phải nộp thực tế. Nếu số thuế đã khấu trừ lớn hơn số phải nộp, ghi rõ yêu cầu hoàn thuế trong tờ khai. Nộp hồ sơ qua đường bưu điện, trực tiếp hoặc trực tuyến; cơ quan thuế sẽ kiểm tra và xác nhận trong 3 ngày làm việc.
Bước 3: Theo dõi và nhận hoàn thuế
Sau khi nộp, Anh/Chị theo dõi tiến trình qua tài khoản etax hoặc liên hệ cơ quan thuế. Nếu được chấp thuận, số tiền hoàn sẽ được chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng đã đăng ký (không hoàn bằng tiền mặt). Trường hợp từ chối, Anh/Chị có quyền khiếu nại theo Luật Khiếu nại năm 2011.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quyết toán thuế giúp tránh phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm theo Điều 59 Luật Quản lý thuế năm 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2024), từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ) và đảm bảo quyền lợi hoàn thuế hợp pháp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận