Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ khoản khấu trừ 10%
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, năm 2024), thu nhập từ hợp đồng lao động ngắn hạn hoặc không thường xuyên (như dự án truyền thông) có giá trị từ 2.000.000 đồng trở lên mỗi lần sẽ bị khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi thanh toán. Tuy nhiên, khoản thuế này chỉ mang tính tạm nộp và có thể được hoàn lại nếu tổng thu nhập chịu thuế của cá nhân trong năm 2023 không đạt ngưỡng phải nộp thuế hoặc số thuế thực tế phải nộp thấp hơn số đã khấu trừ.
Cụ thể, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công dưới 120.000.000 đồng/năm (sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh) sẽ được miễn thuế TNCN. Nếu tổng thu nhập vượt ngưỡng nhưng số thuế tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35%) thấp hơn số đã khấu trừ, phần chênh lệch sẽ được hoàn. Điều này được hướng dẫn chi tiết tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 373/2025/NĐ-CP) và Thông tư 80/2021/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 94/2025/TT-BTC), đảm bảo quyền lợi của người nộp thuế thông qua quyết toán cuối năm.
Quy trình quyết toán thuế TNCN và hoàn thuế
Quy trình quyết toán thuế TNCN năm 2023 được thực hiện trực tuyến qua hệ thống eTax của Tổng cục Thuế hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán là trước ngày 30/4/2024 (đã qua, nhưng nếu chưa nộp, Anh/Chị cần thực hiện bổ sung theo quy định để tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp). Dưới đây là các bước thực hiện:
Bước 1: Xác định tổng thu nhập và tính toán số thuế phải nộp
Anh/Chị cần tổng hợp tất cả các khoản thu nhập chịu thuế trong năm 2023 từ các nguồn (bao gồm dự án truyền thông và các thu nhập khác), trừ đi các khoản giảm trừ (như giảm trừ gia cảnh 11.000.000 đồng/tháng cho bản thân và 4.400.000 đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc). Sau đó, áp dụng biểu thuế lũy tiến để tính số thuế thực tế phải nộp theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, năm 2024). Nếu số thuế này thấp hơn tổng số đã khấu trừ 10%, phần chênh lệch sẽ đủ điều kiện hoàn theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 373/2025/NĐ-CP).
Bước 2: Chuẩn bị và nộp hồ sơ quyết toán
Sử dụng mẫu tờ khai 02/QTT-TNCN (ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 94/2025/TT-BTC)) để khai báo chi tiết thu nhập, khấu trừ và số thuế đề nghị hoàn. Hồ sơ cần bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN).
- Bản sao chứng từ khấu trừ thuế 10% từ đơn vị truyền thông (mẫu 14/CA-TNCN hoặc xác nhận tương đương).
- Các chứng từ chứng minh thu nhập khác và giảm trừ (nếu có), như giấy xác nhận người phụ thuộc.
- Giấy ủy quyền nếu ủy thác cho người khác nộp.
Nộp hồ sơ qua cổng thông tin điện tử etax.thue.gdt.gov.vn hoặc tại Chi cục Thuế nơi cư trú.
Bước 3: Cơ quan thuế xử lý và hoàn thuế
Sau khi nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ kiểm tra trong vòng 40 ngày (đối với hoàn thuế trực tiếp) hoặc 6 tháng (nếu kiểm tra sau). Nếu đủ điều kiện, số tiền hoàn sẽ được chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng của Anh/Chị theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 94/2025/TT-BTC). Trường hợp hồ sơ thiếu hoặc có sai sót, cơ quan thuế sẽ thông báo bổ sung trong 10 ngày. Nếu bị từ chối hoàn, Anh/Chị có quyền khiếu nại theo quy định tại Luật Quản lý thuế năm 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2024).
Việc thực hiện quyết toán không chỉ giúp hoàn thuế thừa mà còn tránh các rủi ro pháp lý như phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng nếu không quyết toán đúng hạn.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quyết toán thuế TNCN giúp cá nhân tránh các khoản phạt không đáng có và tối ưu hóa quyền lợi tài chính. Đồng thời, quy trình này đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thu nhập. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận