Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân từ thu nhập freelance
Thu nhập từ các dự án freelance của Anh/Chị được xem là thu nhập từ kinh doanh hoặc dịch vụ theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, năm 2024). Bên thuê freelance khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tạm nộp là đúng quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính, áp dụng cho thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên nếu cá nhân không đăng ký kinh doanh. Tuy nhiên, Anh/Chị có thể được hoàn lại phần thuế này khi quyết toán thuế cuối năm nếu tổng thu nhập từ tất cả nguồn (lương chính thức và freelance) sau khi trừ các khoản giảm trừ (gia cảnh, bảo hiểm, từ thiện) dẫn đến số thuế phải nộp thấp hơn số đã khấu trừ. Cụ thể, theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, năm 2024), cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế từ hai nơi trở lên phải quyết toán thuế để áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35%), và nếu số thuế tạm nộp vượt quá số phải nộp, cơ quan thuế sẽ hoàn lại theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 373/2025/NĐ-CP).
Quy trình quyết toán và hoàn thuế
Việc hoàn thuế được thực hiện thông qua quyết toán thuế TNCN hàng năm, áp dụng cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản khác như freelance. Quy trình được hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 111/2013/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 373/2025/NĐ-CP), với thời hạn nộp hồ sơ từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch (thường đến 31 tháng 3 năm sau). Nếu Anh/Chị ủy quyền cho tổ chức chi trả (công ty chính) quyết toán thay, có thể được hoàn thuế trực tiếp; nếu không, phải tự quyết toán tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Bước 1: Chuẩn bị và kê khai tờ khai quyết toán
Anh/Chị cần tổng hợp tất cả thu nhập chịu thuế từ công ty chính (lương, thưởng) và freelance (hợp đồng, chứng từ khấu trừ 10%), sau đó tính toán số thuế phải nộp theo biểu lũy tiến từng phần tại Phụ lục I Thông tư 111/2013/TT-BTC. Sử dụng mẫu tờ khai 02/QTT-TNCN (theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 373/2025/NĐ-CP)) để kê khai trực tuyến qua hệ thống eTax của Tổng cục Thuế hoặc nộp trực tiếp. Thời gian chuẩn bị thường mất 7-10 ngày, đảm bảo tính chính xác để tránh sai sót dẫn đến phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm (tối thiểu 2.000.000 đồng nếu vi phạm).
Bước 2: Nộp hồ sơ quyết toán tại cơ quan thuế
Nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi Anh/Chị cư trú hoặc nơi có thu nhập chính (công ty). Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN).
- Bản sao chứng từ khấu trừ thuế từ bên freelance (10%) và công ty chính (thường 10-20% tùy mức lương).
- Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh (CMND/CCCD, giấy khai sinh con cái nếu có).
- Chứng từ đóng bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp và các khoản đóng góp từ thiện được trừ (nếu áp dụng).
Sau khi nộp, cơ quan thuế sẽ kiểm tra trong 40 ngày theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 373/2025/NĐ-CP) và thông báo số thuế hoàn nếu đủ điều kiện.
Bước 3: Nhận hoàn thuế và theo dõi
Nếu được chấp thuận, số tiền hoàn sẽ được chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng đã đăng ký trong vòng 40 ngày kể từ ngày nộp hồ sơ đầy đủ. Anh/Chị có thể tra cứu tiến trình qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Nếu bị từ chối, có quyền khiếu nại theo quy định tại Luật Quản lý thuế năm 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2024) với mức hoàn tối đa bằng số thuế đã khấu trừ thừa (không giới hạn nếu chứng minh được).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quyết toán thuế không chỉ giúp Anh/Chị nhận lại khoản hoàn đáng kể (có thể lên đến hàng chục triệu đồng tùy tổng thu nhập dưới 108 triệu đồng/năm sau giảm trừ) mà còn tránh các rủi ro pháp lý như phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP). Đồng thời, đảm bảo quyền lợi hợp pháp trong hệ thống thuế minh bạch. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận