Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Theo quy định pháp luật hiện hành về thuế giá trị gia tăng (GTGT), thời điểm xác định doanh thu để tính thuế GTGT không phụ thuộc vào việc đã thu được tiền từ khách hàng hay chưa, mà dựa trên thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế. Cụ thể, đối với hoạt động bán hàng hóa, doanh thu được xác định tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua. Do đó, phần doanh thu từ công nợ chưa thu được vẫn phải kê khai và tính thuế GTGT trong kỳ tính thuế tương ứng, không được chờ đến khi khách hàng thanh toán mới kê khai.
Căn cứ pháp lý chính là Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính, tại Điều 8 khoản 2 quy định rõ: "Thời điểm xác định doanh thu để tính thuế GTGT đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền". Đồng thời, Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ về hóa đơn, chứng từ cũng quy định tại Điều 9 rằng thời điểm lập hóa đơn bán hàng hóa trùng với thời điểm xác định doanh thu tính thuế GTGT, nhằm đảm bảo tính minh bạch và đồng bộ trong kê khai thuế.
Trong trường hợp doanh thu phát sinh từ cung cấp dịch vụ, thời điểm xác định có thể là khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc theo hợp đồng, nhưng nguyên tắc chung vẫn không chờ thu tiền (theo Điều 8 khoản 3 Thông tư 219/2013/TT-BTC). Nếu công nợ kéo dài dẫn đến hóa đơn điều chỉnh hoặc xóa nợ, doanh nghiệp cần tuân thủ quy định về hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP để tránh rủi ro bị cơ quan thuế truy thu hoặc phạt hành chính, với mức phạt từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi kê khai sai thời điểm (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc kê khai thuế GTGT đúng thời điểm giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, đảm bảo dòng tiền thuế ổn định và duy trì uy tín với cơ quan quản lý thuế. Tuân thủ quy định này còn hỗ trợ doanh nghiệp khấu trừ thuế đầu vào hiệu quả hơn, góp phần tối ưu hóa chi phí hoạt động. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận