Em mới nhận làm cộng tác viên bán hàng, lương tính theo % hoa hồng, có phải khai thuế TNCN không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Quy định về thuế TNCN đối với cộng tác viên bán hàng hưởng hoa hồng

Theo quy định tại Điểm c, Khoản 2, Điều 2, Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính, tiền hoa hồng từ hoạt động bán hàng hoặc môi giới được xem là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuộc nhóm thu nhập từ tiền lương, tiền công. Do đó, thu nhập từ hoa hồng của Anh/Chị khi làm cộng tác viên (CTV) bán hàng phải chịu thuế TNCN, trừ một số trường hợp được miễn giảm theo quy định pháp luật. Việc khai thuế TNCN sẽ phụ thuộc vào loại hợp đồng, mức thu nhập và trách nhiệm của các bên liên quan.

2. Các trường hợp tính thuế TNCN cho cộng tác viên

Thuế TNCN đối với CTV bán hàng hưởng hoa hồng được tính dựa trên hai trường hợp chính:

• Hợp đồng dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động: Theo Điểm i, Khoản 1, Điều 25, Thông tư 111/2013/TT-BTC, nếu thu nhập từ hoa hồng mỗi lần chi trả từ 2.000.000 đồng trở lên, tổ chức chi trả thu nhập (doanh nghiệp) phải khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi trả cho CTV. Ví dụ, nếu Anh/Chị nhận hoa hồng 5.000.000 đồng/lần, số thuế TNCN phải nộp là 5.000.000 x 10% = 500.000 đồng, và Anh/Chị nhận thực tế 4.500.000 đồng.
• Hợp đồng từ 3 tháng trở lên: Nếu Anh/Chị ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, thuế TNCN sẽ được tính theo Biểu thuế lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35%), tùy thuộc vào tổng thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh (11.000.000 đồng/tháng cho bản thân và 4.400.000 đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc).

Trong trường hợp thu nhập dưới 2.000.000 đồng/lần và không ký hợp đồng, doanh nghiệp không phải khấu trừ thuế TNCN, nhưng Anh/Chị vẫn có trách nhiệm tự khai thuế nếu tổng thu nhập trong năm vượt ngưỡng miễn thuế.

3. Trách nhiệm khai thuế và các trường hợp miễn giảm

• Trách nhiệm khai thuế: Nếu doanh nghiệp khấu trừ 10% thuế TNCN tại nguồn, họ sẽ nộp thuế thay cho Anh/Chị và cung cấp chứng từ khấu trừ thuế theo yêu cầu (theo Khoản 2, Điều 25, Thông tư 111/2013/TT-BTC). Tuy nhiên, nếu Anh/Chị có thu nhập từ nhiều nguồn và tổng thu nhập chịu thuế vượt 10.000.000 đồng/tháng sau khi trừ giảm trừ gia cảnh, Anh/Chị phải tự khai và quyết toán thuế TNCN cuối năm (theo Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
• Miễn giảm thuế: Nếu tổng thu nhập chịu thuế trong năm của Anh/Chị không vượt quá 132.000.000 đồng (tương đương 11.000.000 đồng/tháng) và không có người phụ thuộc, Anh/Chị có thể làm cam kết mẫu 08/CK-TNCN để tạm thời không bị khấu trừ 10% thuế. Điều kiện là Anh/Chị phải có mã số thuế tại thời điểm cam kết và cam kết chịu trách nhiệm về tính chính xác của thu nhập dự kiến. Doanh nghiệp sẽ dựa vào cam kết này để không khấu trừ thuế, nhưng vẫn phải báo cáo danh sách thu nhập của Anh/Chị cho cơ quan thuế vào cuối năm.

4. Hồ sơ và thủ tục cần chuẩn bị

Để đảm bảo tuân thủ quy định về thuế TNCN, Anh/Chị cần chuẩn bị các giấy tờ sau:

• Hợp đồng cộng tác viên hoặc thỏa thuận hoa hồng: Ghi rõ mức hoa hồng, công việc thực hiện, và điều khoản chi trả.
• Thông tin cá nhân: Cung cấp họ tên, số CMND/CCCD, mã số thuế, và số tài khoản ngân hàng cho doanh nghiệp để thực hiện nghĩa vụ khấu trừ thuế.
• Cam kết 08/CK-TNCN (nếu áp dụng): Nộp cho doanh nghiệp nếu thu nhập dự kiến không phải chịu thuế.
• Chứng từ khấu trừ thuế: Yêu cầu doanh nghiệp cung cấp chứng từ khấu trừ thuế để sử dụng khi quyết toán thuế cuối năm.

Nếu Anh/Chị tự khai thuế, cần nộp tờ khai thuế TNCN (mẫu 01/TKN-CNKD) kèm các chứng từ liên quan như hợp đồng, biên bản nghiệm thu công việc, và chứng từ thanh toán cho cơ quan thuế theo kỳ hạn (tháng, quý, hoặc năm).

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!